🗊Презентация Налогово-бюджетная политика

Налогово-бюджетная политика Юдаева Светлана Владимировна, к.э.н.

Ключевые определения: Налогово-бюджетная политика - воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения. Государственный бюджет – финансовый счет, в котором представлена совокупность доходов и расходов государства за определенный период.

Функции бюджета: Фискальная – создание финансовой базы государства в условиях фактического отсутствия собственных доходов Регулирующая – использование налогов и расходов для проведения экономической политики Социальная – использование ГБ для перераспределения нац.дохода

Бюджетные уровни Федеральный Бюджеты республик (штатов) Местные

Сводные показатели государственного бюджета РФ на 2007г. (трлн.руб.)

Основные параметры федерального бюджета

Основные параметры федерального бюджета

Налоговая система Совокупность налогов, сборов и иных платежей; Система законов и подзаконных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты различных налогов; Система государственных институтов, обеспечивающих принятие законов, администрирование налогов, контроль за своевременностью и правильностью их уплаты.

Эффективная налоговая система: Должна решать фискально-перераспределитель-ную задачу; Должна иметь стимулирующий эффект; Обеспечивать социальную справедливость; Организационная и расчетная легкость в определе-нии тех или иных налогов; Стабильность налогообложения; Налоговое бремя должно распределяться между различными бюджетными уровнями

Доля налогов в ВНП отдельных стран: США – 30%; Япония - 26-31%; Германия – 38%; Франция - 42-45%; Швеция – 50-60%; РС – 14-17%; РФ - 33,5-28,2% (2001-2006)

Виды налогов в РФ Федеральные налоги и сборы: НДС Акцизы Налог на доходы физических лиц ЕСН Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Государственная пошлина

Виды налогов в РФ Региональные налоги Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Местные налоги Земельный налог Налог на имущество физических лиц

В ПРС 90-95% налогов:

Модели налогообложения Кейнсианская модель – до к. 70-х гг.: Высокий налог на прибыль + система льгот Высокопрогрессивный подоходный налог Высокие таможенные пошлины

Структура налоговых поступлений в ПРС и в РФ ПРС Налог на прибыль – 6,6% (искл. Япония – 20%); ИПН – 31,4%; НДС – 15-50%; Акцизы – 7-12%; Отчисления на соц. страхование – 20-40% (2/3 – бизнес);

Этапы становления налоговой системы РФ: 1 период до 1999г. (введение 1 части НК РФ): падение налоговых поступлений, при сокращении ВНП исключительно фискальные задачи; нестабильность, неурегулированность; большое количество подзаконных актов (более 900 законов, подзаконных актов, инструкций, разъяснений); рост налоговой нагрузки при неравномерном ее распределении; налоговая децентрализация ( введение большого числа региональных и местных налогов, не предусмотренных ФЗ); низкая налоговая дисциплина (30-40% - потери бюджета ежегодно), преобладание косвенных налогов

Этапы становления налоговой системы РФ: 2 этап (с 1999 года) – налоговая реформа: создание стабильного налогового законода-тельства; устойчивость налогооблагаемой базы; сокращение количества налогов и налогового бремени; минимизация возможностей для ухода от уплаты налогов.

Узловые проблемы совершенствования налогообложения Ставка НДС и его администри-рование; Налогообложение недропользования; Акцизное обложение; Проблема трансфертного ценообразо-вания

Динамика расходов федерального бюджета по разделам функциональной классификации

Динамика расходов федерального бюджета по разделам функциональной классификации

Приоритеты бюджетной политики? Законодательная установка конгресса США о признании социальной политики в качестве важной сферы ответственности законодателей и государства расходы на здравоохранение – 9,26% на программу медицинского обслуживания «Медикейр» - 11,67% социальное страхование – 23,24% обеспечение доходов населения – 14,48%

Приоритеты бюджетной политики?

Расходы на здравоохранение и образование в % к ВВП Россия - 5,7% - ниже пределов глобальной национальной безопасности страны США – 12,2% Франция – 13,3% Германия – 13,4%

Совокупный объем средств Стабилизационного фонда

Стабилизационный фонд Резервный фонд поддержание бюджетных расходов на запланиро-ванном уровне в случае падения цены нефти Urals. Фиксируется на уровне 10% ВВП

Логика и направления бюджетной реформы разделение уровней бюджет-ной системы новая система межбюджетных отношений среднесрочное планирование бюджетирование по целям и результатам реорганизация бюджетных учреждений

Реформа МБО 4 уровня бюджетной системы Разделение расходных обязательств, субвенции на делегированные полномочия Совершенствование принципов разграничения доходных источников, долгосрочное закрепление доходов Формализованное выравнивание бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов «Отрицательные» трансферты Временная финансовая администрация

Направления реформы бюджетного процесса

Логика реформирования бюджетного сектора

Составные части фискальной политики Дискреционная (гибкая) – сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и госрасходами с целью воздействия на уровень экономической активности

Составные части фискальной политики Автоматическая – являющаяся результатом действия встроенных стабилизаторов (прогрессивное налогообложение и пособия по безработице)

Дефицит(профицит) ГБ Первичный Общий

Способы финансирования бюджетного дефицита: Выпуск новых денег или эмиссионный способ финансирования; Займы внутренние и/или внешние

Подходы к проблеме балансирования государственного бюджета: Бюджет, балансируемый ежегодно; Бюджет, балансируемый на циклической основе; Функциональный подход к балансиро-ванию государственного бюджета

Государственный долг ГД – сумма накопленных в стране за определенный период бюджетных дефици-тов за вычетом накопленных бюджетных излишков.

Отношение госдолга ведущих стран к ВВП за 2001-2005гг., %

Отношение госдолга России к ВВП 1999г - 90% ВВП 2006г – 9% ВВП 2007г – 8,5% ВВП 2008г – 8,4% ВВП 2010 – 9,1% ВВП (за счет наращивания вдвое объемов внутреннего госдолга с 1,4 трлн по итогам 2007г. до 2,8 трлн. руб. в конце 2010г.)

Для анализа уровня и динамики внешнего долга, способности страны обслуживать внешний долг, используют показатели : EDT/XGS – соотношение общей суммы внешнего долга к экспорту товаров и услуг; EDT/GNI – отношение общей суммы внешнего долга к валовому национальному доходу; TDS/XGS – отношение платежей по обслуживанию долга к экспорту товаров и услуг; INT/GNI – отношение платежей по обслуживанию к валовому национальному доходу; RES/EDT – отношение международных резервов к общей сумме внешнего долга; RES/MGS – отношение международных резервов к импорту товаров и услуг; Short term/EDT – доля краткосрочного долга в общей сумме внешнего долга; Multilateral/EDT – доля долга международным организациям в общей сумме международного долга.

В аналитических целях считается, что верхним пределом оптимальности внешнего долга является соотношение EDT/XGS на уровне не более 200-250% и соотношение TDS/XGS не более 20-25%.

Внешний государственный долг Российской Федерации (на конец года, млрд долл. США)

Структура внешнего долга на 1.10.07г.

Внешний долг РФ (млрд.долл.США)

Управление внешним долгом: Реструктуризация долга – принимаемые по согласию должников и кредиторов меры, направленные на поддержание платеже-способности должников в средне- и долгосрочной перспективе.

Инструменты реструктуризации: Перенос платежей Рекапитализация Сокращение суммы долга Прощение долга Продажа долгов на вторичном рынке со скидкой Конверсия долга