🗊Презентация Аудит персонала

Сущность аудита: контроль, оценка процессов и результатов

Принципы аудита персонала Принципы аудита персонала профессионализм независимость достоверность честность объективность сопоставимость с международным правом. Аудиту подлежат три основные области: процессы — управленческие и кадровые, их соответствие стратегическим целям и задачам организации, технологическому уровню; структура — эффективность организационной структуры, ее адекватность реализуемым процессам; персонал — качество, численность, распределение внутри организации, наличие кадрового резерва, качество резерва.

Информацию для аудита можно получать в трёх формах:

Правовая основа аудита, особенности правоприменительной практики

Схема аудиторской процедуры Все аудиторские процедуры разрабатываются по единой схеме, содержащей: -  наименование контрольной процедуры; -  цель проведения контрольной процедуры; -  перечень документов клиента, необходимых для выполнения процедуры и являющихся источниками информации для проверки; -   перечень необходимых нормативных документов; -   нормы, нормативы и другую справочную информацию; -   описание техники исполнения процедуры; -   описание формы представления результатов проведенной процедуры (форма рабочего документа).

Кадровый мониторинг

Подходы к мониторингу персонала в практике организаций и  значение его создания

 Концептуальный подход к мониторингу персонала

Для работы мониторинга и для его проведения должны быть созданы следующие условия:

Основные факторы, регламентирующие объём аудита

Первоначальный аудит проводится аудитором или аудиторской фирмой впервые для данного клиента. Это существенно увеличивает риск и трудоемкость аудита, поскольку у аудиторов нет представления об особенностях деятельности клиента, его системе внутреннего контроля и т. д. Первоначальный аудит проводится аудитором или аудиторской фирмой впервые для данного клиента. Это существенно увеличивает риск и трудоемкость аудита, поскольку у аудиторов нет представления об особенностях деятельности клиента, его системе внутреннего контроля и т. д.

Текущий аудит проводится непосредственно в ходе осуществления работ или в процессе совершения хозяйственных операций и направлен на оперативное устранение недостатков, распространение (внедрение) научно обоснованного положительного опыта. Текущий аудит проводится непосредственно в ходе осуществления работ или в процессе совершения хозяйственных операций и направлен на оперативное устранение недостатков, распространение (внедрение) научно обоснованного положительного опыта. Преимущества данной формы проведения аудита заключаются в возможности своевременного выявления и устранения допущенных ошибок в бухгалтерских проводках, при нарушении положений законодательных и нормативных актов.

Оперативный аудит - это кратковременная аудиторская проверка для вынесения общей оценки состояния учета, отчетности, соблюдения законодательства, эффективности внутреннего контроля, оценки деятельности. Оперативный аудит - это кратковременная аудиторская проверка для вынесения общей оценки состояния учета, отчетности, соблюдения законодательства, эффективности внутреннего контроля, оценки деятельности.

Системный аудит  - это практика ведущих консультантов плюс использование специальных стандартов на элементы системы производства и управления плюс мощная научная и методологическая поддержка ведущих в области менеджмента научных учреждений. Общую координацию этих работ ведет Международная общественная организация аудиторов по системному аудиту (МОСА). Системный аудит  - это практика ведущих консультантов плюс использование специальных стандартов на элементы системы производства и управления плюс мощная научная и методологическая поддержка ведущих в области менеджмента научных учреждений. Общую координацию этих работ ведет Международная общественная организация аудиторов по системному аудиту (МОСА).

Локальный аудит - производится локальная выборка кадровых документов для выявления системных ошибок кадрового учета. Выборочно на предмет соответствия требованиям ТК РФ анализируются все обязательные документы, фактически существующие у работодателя. Локальный аудит - производится локальная выборка кадровых документов для выявления системных ошибок кадрового учета. Выборочно на предмет соответствия требованиям ТК РФ анализируются все обязательные документы, фактически существующие у работодателя. Данный аудит позволяет дать оценку общей ситуации с ведением кадрового делопроизводства (КДП) в компании. Отчет о результатах аудита содержит указание всех выявленных нарушений выявленных нарушений с указанием действий, необходимых для их устранения.

Тематический аудит – разновидность инициативного аудита,    при  котором проверка проводится по отдельным, выбранным  заказчиком, видам деятельности с целью подтверждения  правильности ведения учета на предприятии. Тематический аудит – разновидность инициативного аудита,    при  котором проверка проводится по отдельным, выбранным  заказчиком, видам деятельности с целью подтверждения  правильности ведения учета на предприятии.

Объектами тематического аудита могут быть: Объектами тематического аудита могут быть: аудит бухгалтерской отчетности; аудит дебиторской и кредиторской задолженности; аудит нематериальных активов; аудит основных фондов и амортизации; аудит расчетов с подотчетными лицами; аудит операций по формированию себестоимости продукции и расходов будущих периодов (в т.ч. услуги, издержки обращения и расходы по основному производству); аудит расчетов по заработной плате; аудит товарно-материальных ценностей и МБП; аудит валютных операций; аудит ценных бумаг и т..д.

Выборочный аудит – это услуга, к которой обращаются, если необходим аудит не по организации в целом, а по отдельному проекту или направлению деятельности, которые ведет данная организация. Выборочный аудит – это услуга, к которой обращаются, если необходим аудит не по организации в целом, а по отдельному проекту или направлению деятельности, которые ведет данная организация.

Стратегический аудит Стратегический аудит   Цель: Оценка и контроль выполнения стратегии Стратегический аудит — это проверка и оценка качества работы тех подразделений организации, в которых ведется стратегическое управление. Такой аудит может быть либо всеобъемлющим, т.е. затрагивать этапы процесса стратегического управления, либо направленным — затрагивать лишь часть процесса. Кроме того, аудит может быть формализованным, т.е. строго следовать организационным правилам и процедурам, или неформализованным, дающим менеджеру широкую свободу при принятии решений о том, как проводить оценку работы организации и когда это делать. Результат: Оценка качества разработанных стратегий

Управленческий аудит – это изучение и оценка хозяйственных операций для выработки рекомендаций по экономному и рациональному использованию ресурсов, достижению конечного результата и разработке политики предприятия (организации) для принятия эффективных управленческих решений. Управленческий аудит – это изучение и оценка хозяйственных операций для выработки рекомендаций по экономному и рациональному использованию ресурсов, достижению конечного результата и разработке политики предприятия (организации) для принятия эффективных управленческих решений. В зарубежной экономической литературе управленческий аудит называют и еще операционным, производственным или аудитом хозяйственной деятельности. Основные задачи управленческого аудита: проверка и совершенствование организации и управления предприятием, качественных сторон производственной деятельности; оценка эффективности производства и финансовых вложений, производительности, рационального использования ресурсов и их экономии. Управленческий аудит может проводиться внутренними аудиторами или в соответствии с заключенным договором аудиторской фирмой как консультационные услуги. Отчет управленческого аудита передается руководству предприятия (организации). Содержание аудиторского отчета зависит от объектов аудита, поставленной цели и решаемых задач.

Внешний аудит – это независимая и комплексная проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности. Внешний аудит – это независимая и комплексная проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности. Его основная  цель – установление достоверности и соответствия действующим нормам и действующему законодательству. Внешний аудит проводится только на основе договора, который заключается с аудиторской организацией. Во время проверки происходит анализ документации и других факторов, влияющих на успешное развитие компании или производственного предприятия. Довольно большое значение имеет и влияние внешних факторов на деятельность предприятия, которые отражают как экономическую ситуацию в целом, так и в конкретной производственной отрасли. Внешний аудит относится к обязательным проверкам, а вот аудит внутренний обычно проводится только по инициативе руководителей или акционеров.

Внутренний аудит – это  проверка деятельность, которая проводится на предприятии сотрудниками, состоящими в штате проверяемой компании. Внутренний аудит – это  проверка деятельность, которая проводится на предприятии сотрудниками, состоящими в штате проверяемой компании. Проводиться такой аудит, только по желанию (инициативе) руководства, топ-менеджеров или учредителей. Цель такой проверки - помочь работающим на предприятии сотрудникам более эффектно и с большей отдачей выполнять свои рабочие функцию. Внутренний аудит жизненно необходим для тех организаций, которые имеют множественные филиалы, работающие в разных уголках страны.

14. В качестве фактора, обеспечивающего значительное снижение вероятности появления ошибок и приведения отчетности к нормализованному виду, может выступать всесторонний комплексный аудит организаций. 14. В качестве фактора, обеспечивающего значительное снижение вероятности появления ошибок и приведения отчетности к нормализованному виду, может выступать всесторонний комплексный аудит организаций. Задачей проведения комплексного аудита деятельности предприятий является приведение информации, отраженной в учетных, бухгалтерских и статистических документах, к отображению реальной ситуации на предприятиях. Основными целями комплексного аудита являются: Выявление источников и причин неэффективного использования методов отражения деятельности предприятий и организаций; Разработка на основе имеющихся методов обработки информации, качественно новых методов учета, анализа, контроля и представления информации о деятельности организаций; Выявление несоответствий учетной и статистической информации, а также наиболее типичных ошибок, допускаемых при учете, для этого необходимо проведение ряда аудиторских проверок предприятий и организаций; Унификация учета в рамках предприятий отдельных отраслей городского хозяйства; Оценка рыночной и внутренней стоимости имущества предприятий для дальнейшего отражения в бухгалтерской отчетности; Анализ эффективности деятельности производств и целесообразности проводимых мероприятий по обслуживанию производственных комплексов; Формирование предложений по улучшению ситуации и указанием наиболее эффективных методов достижения предложенного.

15.Системный аудит организаций — это практика ведущих консультантов плюс использование специальных стандартов на элементы системы производства и управления плюс мощная научная и методологическая поддержка ведущих в области менеджмента научных учреждений. Общую координацию этих работ ведет Международная общественная организация аудиторов по системному аудиту (МОСА). 15.Системный аудит организаций — это практика ведущих консультантов плюс использование специальных стандартов на элементы системы производства и управления плюс мощная научная и методологическая поддержка ведущих в области менеджмента научных учреждений. Общую координацию этих работ ведет Международная общественная организация аудиторов по системному аудиту (МОСА). Системный аудит инициирует развитие нового подхода к контролю эффективности системы управления, определению стоимости организации, страхованию ее системы управления, созданию биржи систем управления, созданию систем управления по заданным параметрам, разработке стандартов на управленческую деятельность и построение организаций, аттестации менеджеров.

Исследовательские подходы к аудиту персонала: Сравнительный подход Аудиторская команда сравнивает фирму с другой фирмой, чтобы путем сопоставления вскрыть области недостаточного выполнения. Такой подход обычно используется для сравнения результатов определенных действий службы управления персоналом или конкретных программ. Он помогает обнаруживать области необходимого усовершенствования.

Привлечение внешних экспертов Привлечение внешних экспертов Аудиторская команда полагается на экспертизу консультанта или опубликованных результатов исследования как стандарт, с которыми оцениваются действия службы управления персоналом или отдельные программы. Консультант или результаты исследования могут помочь диагностировать причину проблем.

Статистический подход Статистический подход По материалам существующих отчетов, аудиторская команда формирует статистические стандарты. С их помощью могут быть оценены действия и программы в области управления персоналом. С помощью таких математических стандартов, команда может раскрыть ошибки, пока они все еще незначительны.

Подход соответствия Подход соответствия Производя выборку элементов информационной системы управления персоналом, аудиторская команда ищет отклонения кадровой политики компании или процедур от соблюдения законодательных норм. Этим способом бригада может определить, имеется ли согласие с политикой компании и правовыми предписаниями.

МВО (management-by-objectives) подход МВО (management-by-objectives) подход Когда в организации в области управления персоналом используется управление по целям – management-by-objectives – аудиторская команда может сравнивать фактические результаты с заявленными целями. Области недостаточного выполнения могут быть обнаружены и зафиксированы.

СОГЛАСОВАНИЕ УСЛОВИЙ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА Аудитор и руководство аудируемого лица должны достичь согласия в отношении условий проведения аудита. Согласованные условия необходимо отразить документально в договоре оказания аудиторских услуг. Аудитор может использовать в ходе достижения договоренности с руководством аудируемого лица письмо о проведении аудита - документ, направляемый аудитором предполагаемому аудируемому лицу и подписываемый руководством аудируемого лица в случае согласия с основными условиями задания по проведению аудита.

Особенности договора: С точки зрения интересов аудитора и аудируемого лица целесообразно заблаговременное подписание с предполагаемым аудируемым лицом договора оказания аудиторских услуг. В договоре оказания аудиторских услуг (письме о проведении аудита) указываются: цель аудита ответственность руководства аудируемого лица за подготовку и представление отчетности; объем аудита; аудиторское заключение которое предполагается подготовить по результатам аудита; информация о том, что в связи с применением в ходе аудита, имеется неизбежный риск того, что некоторые, в том числе существенные, искажения отчетности могут остаться необнаруженными;

Особенности договора: требование обеспечения свободного доступа ко всей документации; цена проведения аудита (либо способ ее определения). договоренности, связанные с координацией работы аудитора и сотрудников аудируемого лица в ходе планирования аудита; право аудитора получить от руководства аудируемого лица официальные письменные заявления, сделанные в связи с аудитом; обязательство руководства аудируемого лица содействовать в направлении запросов кредитным организациям и контрагентам аудируемого лица с целью получения информации, необходимой для проведения аудита.

Также могут быть приведены: договоренность о привлечении к работе по каким-либо вопросам аудита других аудиторов и экспертов; договоренность о привлечении к совместной работе внутренних аудиторов, а также других сотрудников аудируемого лица; договоренности, способствующие взаимодействию предполагаемого аудитора с предшествующим аудитором (при его наличии); любые ограничения ответственности аудитора в соответствии с законодательством Российской Федерации и федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности; информация о любых дополнительных соглашениях между аудитором и аудируемым лицом.

Повторяющийся аудит Аудитор может принять решение не составлять каждый раз новое письмо о проведении аудита. Однако следующие факторы могут сделать целесообразным составление нового письма: любой признак, указывающий на неправильное понимание аудируемым лицом цели и объема аудита; любые пересмотренные или особые условия аудиторского задания; кадровые изменения в высшем руководстве, совете директоров или в структуре аудируемого лица; изменения в структуре собственности аудируемого лица; значительные изменения характера или масштабов деятельности аудируемого лица; требования законодательства Российской Федерации.

Этапы аудита персонала: 1.Подготовительный. 2.Этап сбора информации. 3.Этап обработки и анализа информации. 4.Заключительный этап.

По результатам аудита можно оценить: •коэффициент кадровой обеспеченности и потребность в персонале; •качественную структуру управленческого персонала; •потребность в обучении; •стили управления; •социально-психологический климат; •инновационный потенциал; •основные источники сопротивления изменениям; •распределенность персонала в рамках организации.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ это официальный документ, в котором аудитор выражает свое мнение о проделанной работе и формулирует выводы, к которым он пришел по ее окончании. Аудиторского заключения включает следующие части: Наименование Адресат Формальные признаки аудитора Сведения об аудиторе включают в себя: организационно-правовую форму аудиторской организации, ее наименование; место нахождения (адрес); номер, дату свидетельства о государственной регистрации; номер, дату, наименование органа, предоставившего аудиторской организации лицензию на осуществление аудиторской деятельности, срок ее действия; членство в аккредитованном профессиональном аудиторском объединении.

Формальные признаки аудируемого лица (организационно-правовая форма аудируемого лица, его наименование, место нахождения (адрес), номер, дата свидетельства о государственной регистрации.) Формальные признаки аудируемого лица (организационно-правовая форма аудируемого лица, его наименование, место нахождения (адрес), номер, дата свидетельства о государственной регистрации.) Вводная часть должна содержать сведения о периоде представления информации в финансовой отчетности, составе этой отчетности, разграничении ответственности между аудитором и аудируемым лицом. Ответственность за подготовку отчетности несет руководство аудируемого лица. Часть, описывающая объем аудита (сфера аудита) аудит был проведен в соответствии с федеральными законами, федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, внутренними правилами (стандартами), действующими в профессиональном аудиторском объединении, членом которого является аудитор, иными документами; аудит был спланирован и проведен для обеспечения разумной уверенности в том, что отчетность не содержит существенных искажений.

Мнение аудитора Мнение аудитора Раскрывает в установленной форме профессиональное мнение аудитора о степени достоверности проаудированной отчетности в области управления персоналом. Дата аудиторского заключения Является дата окончания аудита, так как аудитор несет ответственность за выражение мнения о достоверности показателей в отчетности на момент проведения проверки. По другим операциям, которые могут иметь место после окончания аудита, аудитор ответственности не несет. Подпись аудитора. Аудиторское заключение должно содержать подписи следующих лиц: руководителя аудиторской организации или иного уполномоченного лица; руководителя аудиторской проверки с указанием номера, типа квалификационного аттестата и срока его действия.

Оформление аудиторского заключения К оформлению аудиторского заключения предъявляют следующие требования. Оно должно быть подписано руководителем аудитора или уполномоченным руководителем лицом, проводившим аудит (возглавлявшим проверку). Подписи должны быть скреплены печатью. К аудиторскому заключению должна быть приложена проаудированная отчетность с указанием даты, подписанная и заверенная печатью аудируемого лица. Все листы аудиторского заключения и приложенная финансовая отчетности аудируемого лица должны быть сброшюрованы в единый пакет, листы пронумерованы, прошнурованы, опечатаны печатью аудитора с указанием общего количества листов.

? Что такое аудит персонала? В чем заключается его главная цель ? Что такое аудит персонала? В чем заключается его главная цель ? Значение кадрового мониторинга ? Назовите основные макроэкономические факторы, влияющие на объем аудита ? Отличия внутреннего аудита от внешнего

БЛАГОДАРИМ ВАС ЗА ВНИМАНИЕ ! БЛАГОДАРИМ ВАС ЗА ВНИМАНИЕ !