🗊Презентация Индивидуальный предприниматель

УСНО: пониженная ставка налога в Пензенской области 5% для объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (Закон от 30.06.2009 № 1754-ЗПО «Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения») 1) организации, созданные: а) выпускниками общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения образовательных организаций высшего образования в течение одного календарного года непосредственно после окончания образовательной организации; б) обучающимися в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в образовательных организациях высшего образования. 2) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей: а) выпускники общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения образовательных организаций высшего образования в течение одного календарного года непосредственно после окончания образовательной организации; б) обучающиеся в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в образовательных организациях высшего образования.

УСНО: выбор оптимальной процентной ставки Доходы предпринимателя / компании: 1 000 000 руб. Расходы предпринимателя / компании: 600 000 руб.

ЕНВД: Условия применения / перехода Для юридических лиц

ЕНВД: особенности применения

ЕНВД: Условия применения Применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности оказания бытовых услуг; оказания ветеринарных услуг; оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок); оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли; розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

Применяется в отношении следующих видов деятельности: Применяется в отношении следующих видов деятельности: 8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания; 9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; 11) размещения рекламы на транспортных средствах; 12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и ИП, использующими в каждом объекте общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м.; 13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей; 14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

ЕНВД: особенности Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство Действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии указанный режим налогообложения планируется отменить Налоговые декларации представляются ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (с 1 кв. 2017 года – Новая форма декларации по ЕНВД) Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал) Формула расчета:

ЕНВД – пример расчета ИП Антонов В.М. оказывает услуги по ремонту обуви в с. Засечное (Пензенская область). Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7 500 руб. Физическим показателем для услуг по ремонту обуви является количество работников (включая ИП). На протяжении всего года физ.показатель неизменен и равен 2. Коэффициент К1 в 2018 году равен 1,868. Коэффициент К2 для этого вида деятельности в с. Засечное равен 0,3. Ежемесячно ИП Антонов В.М. отчисляет страховые взносы за своего работника. Всего он уплатил 59 000 руб. (1-й квартал: 14 400 руб., 2-ой квартал: 14 600 руб., 3-й квартал: 14 700 руб., 4-й квартал: 15 300 руб.) За себя ИП Антонов В.М. уплатил в 2018 году фиксированные страховые взносы в размере 32 385руб. Расчёт налога Так как, физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 2 x 1,868 x 0,3 x 3 мес. x 15% = 3783 руб. Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50%. Таким образом, ИП Антонову В.М. в каждом квартале необходимо будет уплачивать 1892руб. (3 641 руб. x 50%) или 7566 руб. в год

Патентная система налогообложения

ПСН: Особенности применения Схема перехода на ПНС Оплата патента

ПСН: Особенности применения

ПСН применятся для отдельных (установленных) видов деятельности

ПСН: деление стоимости патента в Пензенской области (Закон Пензенской области от 28 ноября 2012 г. N 2299-ЗПО (в ред. от 10.10.2016 г - выдержки)

ПСН расчет стоимости патента Формула расчета стоимости патента ПД * 6% = СП ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП. Пример: ИП Антонов В.М. оказывает услуги по ремонту обуви в с. Засечное (Пензенская область). Имеется один наемный работник Ежемесячно ИП Антонов В.М. отчисляет страховые взносы за своего работника. Всего он уплатил 59 000 руб. (1-й квартал: 14 400 руб., 2-ой квартал: 14 600 руб., 3-й квартал: 14 700 руб., 4-й квартал: 15 300 руб.) За себя ИП Антонов В.М. уплатил в 2017 году фиксированные страховые взносы в размере 27 990 руб. (по 6 998 руб. каждый квартал). Расчёт налога – стоимости патента Размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 единицу физического показателя деятельности индивидуального предпринимателя – 320 тыс. руб. Годовая сумма патента составит: 320 000 * 6% = 19 200 руб.  

ПСН расчет стоимости патента Формула расчета стоимости патента ПД * 6% = СП ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП. Пример расчета стоимости патента с разными сроками действия Вид деятельности: выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Пензенской области Срок действия 12 месяцев (годовая стоимость): 190 000 руб. * 6% = 11 400 руб. Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2017 год при переходе на ПСН с мая месяца: (190 000 руб. / 12 * 8) * 6% = 7 600 руб. (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

ПСН: нюансы Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года. Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен.

Оптимизация налоговой нагрузки за счет выбора системы налогообложения (спец. режима)

Пример ИП Горбунов А.А. оказывает услуги общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания 50 кв. м. Местонахождение предприятия – г. Пенза, ул. Кирова, д. 71. (Зона I) Годовая выручка от реализации услуг – 3 600 000 руб. Рентабельность бизнеса – 30% (доля затрат в общем объеме выручки – 70%). Наемных сотрудников – 5 человек. Реализация алкогольных напитков и пива не переводится Какой налоговый режим оптимален?

Пример ИП Горбунов А.А. оказывает услуги общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания 50 кв. м. Местонахождение предприятия – г. Пенза, ул. Кирова, д. 71. (Зона I) Годовая выручка от реализации услуг – 3 600 000 руб. Рентабельность бизнеса – 30% (доля затрат в общем объеме выручки – 70%). Наемных сотрудников – 5 человек. Реализация алкогольных напитков и пива не переводится Какой налоговый режим оптимален?

Налоговые каникулы Налоговые каникулы – освобождение на основании нормативного акта организации и (или) индивидуальных предпринимателей от уплаты одного или нескольких налогов в течение определенного в таком нормативном акте периода. Налоговые каникулы принимаются с целью стимулировать развитие отдельных отраслей экономики

Налоговые каникулы

Длительность налоговых каникул Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП. ! По УСН налоговый период — это календарный год. Допустим, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 7 ноября 2018 года и сразу же перешел на УСН. Если предприниматель подпадает под налоговые каникулы, то они продлятся с 7 ноября 2018 года по 31 декабря 2018-го: Первый налоговый период по УСН — с 7 ноября по 31 декабря 2018 года. Второй налоговый период — с 1 января по 31 декабря 2019 года. ! Налоговый период по патенту — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Продолжительность каникул зависит от сроков купленных патентов. Покупать сначала один патент на несколько месяцев, а затем другой в том же году невыгодно. ИП приобрел патент с марта 2018 года на три месяца. Затем в июне 2018 года предприниматель купил еще патент на семь месяцев. В этом случае ИП истратил два налоговых периода по патенту в одном календарном году. Значит, воспользоваться нулевой ставкой в 2019 году не получится.

Отчисления во внебюджетные фонды

Статистическая отчетность Отчеты в статистику за 2019 г. — когда и какие сдавать, — подскажет официальный ресурс, на котором можно узнать, какие именно отчеты ждут органы статистики от конкретного предприятия — нужно только ввести ОКПО, ИНН и ОГРН (ОГРНИП). информационно-поисковая система на сайте Росстата http://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes Если у компании нет доходов то вместо нулевых отчетов достаточно письма об отсутствии деятельности в свободной форме(письмо Росстата 15 апреля 2016 г. № СЕ-01-3/2157-ТО).

Пониженные тарифы взносов

Роспотребнадзор

Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности Юр. лица и ИП обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный орган государственного контроля (надзора). Уведомление представляется для следующих видов деятельности: 1) предоставление гостиничных услуг, а также услуг по временному размещению и обеспечению временного проживания; 2) предоставление бытовых услуг; 3) предоставление услуг общественного питания организациями общественного питания; 4) розничная торговля (за исключением розничной торговли товарами, оборот которых ограничен в соответствии с федеральными законами); 5) оптовая торговля (за исключением оптовой торговли товарами, оборот которых ограничен в соответствии с федеральными законами); 6) предоставление услуг по перевозкам пассажиров и багажа по заказам автомобильным транспортом (за исключением осуществления таких перевозок по маршрутам регулярных перевозок, а также для обеспечения собственных нужд юр. лиц, ИП); 7) предоставление услуг по перевозкам грузов транспортными средствами, общая масса которых составляет свыше двух тонн пятисот килограммов (за исключением таких перевозок, осуществляемых для обеспечения собственных нужд юр. лиц, ИП); 8) производство текстильных материалов, швейных изделий; 9) производство одежды;

10) производство кожи, изделий из кожи, в том числе обуви; 10) производство кожи, изделий из кожи, в том числе обуви; 11) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, за исключением мебели; 12) издательская и полиграфическая деятельность; 13) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (за исключением указанной деятельности, осуществляемой в целях защиты государственной тайны); 14) производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий; 15) производство молока и молочной продукции; 16) производство соковой продукции из фруктов и овощей; 17) производство масложировой продукции; 18) производство сахара; 19) производство мукомольной продукции; 20) производство безалкогольных напитков; 23) производство эталонов единиц величин, стандартных образцов и средств измерений; 24) производство тары и упаковки; 25) производство мебели; 26) производство средств индивидуальной защиты; 27) производство пожарно-технической продукции; 28) производство низковольтного оборудования; 29) производство строительных материалов и изделий;

30) оказание социальных услуг; 30) оказание социальных услуг; 31) турагентская деятельность; 32) перевозки морским транспортом грузов (за исключением опасных грузов); 33) перевозки внутренним водным транспортом грузов (за исключением опасных грузов); 34) перевозки железнодорожным транспортом грузов (за исключением опасных грузов); 35) перевозки железнодорожным транспортом грузобагажа; 36) перевозки грузов (перемещение грузов без заключения договора перевозки) по железнодорожным путям общего пользования, за исключением уборки с железнодорожных выставочных путей прибывших вагонов, их возврата на железнодорожные выставочные пути; 37) демонстрация кинофильмов; 38) эксплуатация взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов IV класса опасности; 39) осуществление деятельности в сфере обращения медицинских изделий (за исключением проведения клинических испытаний медицинских изделий, их производства, монтажа, наладки, применения, эксплуатации, в том числе технического обслуживания, а также ремонта). 40) техническое обслуживание, ремонт и техническое диагностирование внутридомового и внутриквартирного газового оборудования.

Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности Уведомление представляется непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг после государственной регистрации и постановки на учет в налоговом органе до начала фактического выполнения работ или предоставления услуг.  Уведомление может быть представлено в форме электронного документа.

Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности Дополнительно в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти сообщаются сведения о следующих изменениях: 1) изменение места нахождения юридического лица и (или) места фактического осуществления деятельности; 2) изменение места жительства индивидуального предпринимателя; 3) реорганизация юридического лица.  Сведения изменениях не позднее чем в течение 10 рабочих дней с даты внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Ответственность за неуведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности. непредставление уведомления влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 3000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 10 000 до 20 000 руб. представление уведомлений с недостоверными сведениями влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб., на юридических лиц - от 20 000 до 30 000 руб.  Предприниматели на основании примечания к ст. 2.4 КоАП РФ ответственность несут как должностные лица.

Истечение срока давности Как отметил Верховный Суд в Постановлении от 13.08.2012 N 49-АД12-7, административное правонарушение, выразившееся в непредставлении уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности, не является длящимся и срок давности по нему начинает течь с момента начала такой деятельности. Из содержания ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ следует, что срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ, составляет три месяца со дня его совершения. При этом согласно п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при истечении сроков давности привлечения к административной ответственности.

Роспотребнадзор Служба контролирует, соблюдает ли компания санитарно-эпидемиологические требования, правила торговли и права потребителей. Периодичность проверок: два и более раза в год — для компаний сферы здравоохранения и социальных услуг; раз в три года — для остальных организаций. Роспотребнадзор вправе проводить без предупреждения внеплановые проверки компаний, связанных с общественным питанием и продажей лекарств. О плановых проверках компания должна быть уведомлена в срок не позже, чем за 3 рабочих дня до начала проверки. О проведении внеплановой проверки — за 24 часа до ее начала. Исключение составляют случаи проведения проверок по заявлениям граждан или организаций о причинении вреда им, окружающей среде или объектам культурного наследия.  Результаты проверки должны быть направлены в прокуратуру в течение трех рабочих дней с даты окончания проверки.

КРИТЕРИИ РИСКА РОСПОТРЕБНАДЗОР Критерии для оценки риска деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей зависят от возможных потерь Потери от риска: Материальный ущерб (здания, сооружения, сырье, материалы) Специальные потери (ущерб, наносимый здоровью людей, окружающей среде, и др.).  Отнесение организации к определённой категории риска влияет на частоту плановых проверок Роспотребнадзора

Периодичность проверок Роспотребнадзор для категории низкого риска - плановые проверки не проводятся; для категории умеренного риска - не чаще чем один раз в 6 лет; для категории среднего риска - не чаще чем один раз в 4 года; для категории значительного риска - один раз в 3 года; для категории высокого риска - один раз в 2 года; для категории чрезвычайно высокого риска – 1 раз в календарном году. В зависимости от потенциального риска причинения вреда в имущественном выражении бизнес может быть отнесен к одной из следующих категорий: менее 1 тыс. рублей - низкий риск; от 1 тыс. до 10 тыс. рублей - умеренный риск; от 10 тыс. до 100 тыс. рублей - средний риск; от 100 тыс. до 1 млн рублей - значительный риск; от 1 млн до 10 млн рублей - высокий риск; более 10 млн рублей - чрезвычайно высокий риск.

Узнать свой класс риска http://risk.rospotrebnadzor.ru/search/

Внеплановые проверки инициируемые Роспотребнадзором После поступления жалоб территориальный отдел Роспотребнадзора может инициировать проверку: Оформления трудовых отношений с сотрудниками; Квалификации и аттестации работников, наличия санкнижек; Сертификатов на товар; Контрольно-кассовых машин; Качества продукции (исследование пробы); Соответствия помещений стандартам (визуальный осмотр и замеры).