🗊Презентация Налогообложение и бухгалтерский учет для субъектов малого предпринимательства в 2019 году

Налогообложение и бухгалтерский учет для субъектов малого предпринимательства в 2019 году.

Зарегистрировать ИП или открыть фирму с 1 января 2019 г. можно будет абсолютно бесплатно. Причем сделать это сможет кто угодно, за исключением политических партий и общероссийских общественных организаций инвалидов. Единственное условие - заявление с необходимыми регистрационными документами следует подавать в инспекцию электронно - через сайт ФНС или через портал госуслуг. Зарегистрировать ИП или открыть фирму с 1 января 2019 г. можно будет абсолютно бесплатно. Причем сделать это сможет кто угодно, за исключением политических партий и общероссийских общественных организаций инвалидов. Единственное условие - заявление с необходимыми регистрационными документами следует подавать в инспекцию электронно - через сайт ФНС или через портал госуслуг.  С этой же даты при условии направления соответствующих документов в ИФНС в электронном виде бесплатно можно будет : - внести изменения в учредительные документы (пошлина сейчас - 800 руб.); - ликвидировать организацию вне процедуры банкротства (пошлина сейчас - 800 руб.); - прекратить деятельность ИП (пошлина сейчас - 160 руб.).  Если пакет подготовленных на госрегистрацию документов представить в ИФНС иным способом (не электронным), то пошлину заплатить придется. Напомним, в настоящее время размер пошлин следующий : - за госрегистрацию юрлица - 4000 руб.; - за госрегистрацию ИП - 800 руб. Регистрируя юрлицо или ИП через Интернет, можно будет хоть немного сэкономить, ведь расходов на уплату пошлины и оплату услуг нотариуса (когда в заявлении на госрегистрацию подпись заявителя необходимо заверять) удастся избежать. Правда, придется потратиться на приобретение электронной подписи (ЭП), если ее у вас нет. Целью написания данной работы является исследование проблем учета и налогообложения доходов предприятия в бухгалтерском учете и разработка рекомендаций по совершенствованию их учета

Упрощенная система налогообложения

Состав доходов и расходов

Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.

Расчет Единого налога Выручка – 3 000 тыс. руб., покупатели оплатили – 2200 тыс. руб. Расходы: заработная плата , выдана – 700 тыс. руб, страховые взносы оплачены – 211,4 тыс. руб. (700 тыс. *30,2%), арендная плата – 420тыс.руб, в т.ч. НДС, оплачено – 350 тыс. руб.

Сравнительный анализ объектов налогообложения при УСН

Страховые взносы для ИП - нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 г. сумму взносов сразу или перечислять ее по частям.  

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ с  2017 по 31.12.2021 г. Установить налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения на территории Тверской области в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности: 1) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; 2) производство стекла и изделий из стекла; 3) производство текстильных изделий; 4) деятельность по уходу с обеспечением проживания; 5) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 6) научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕНЫЙ НАЛОГ (ЕНВД)

ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ст. 346.29 НК РФ

Корректирующий коэффициент К 2 в г. Лихославль и районе Корректирующий коэффициент К 2 в г. Лихославль и районе

РАСЧЕТ ЕНВД ПО КАФЕ за квартал 2018 и 2019 г.г. РАСЧЕТ ЕНВД ПО КАФЕ за квартал 2018 и 2019 г.г. Площадь зала – 50 м, в г. Лихославль, не торгует алкоголем

Патентная система налогообложения

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ с  2016 по 31.12.2021 г.

НОВЫЕ НАЛОГИ после 2020 г. Сбор за пользование автодорогами федерального значения общего пользования Сбор заменит плату в систему “Платон”. Самое существенное отличие от действующих правил внесения платы в том, что в проекте не предусмотрены понижающие коэффициенты и заморозка индексации. По проекту ставка сбора составит 3,73 руб. за 1 км пути. Она будет ежегодно индексироваться. Сейчас ставка установлена в таком же размере, но к ней применяетсяпонижающий коэффициент 0,51, а индексация заморожена по 30 июня 2019 года включительно. То есть фактически сейчас ставка составляет 1,90 руб. за 1 км. В остальном принципиальных отличий от действующих правил нет. Перечислять плату по-прежнему нужно будет оператору системы. А вот взыскивать задолженность будут уже налоговики. Утилизационный сбор По проекту размер ставок по товарам и упаковке будет такой же, как для действующего экологического сбора. Исключение — аккумуляторы свинцовые. По ним Минфин предлагает увеличить ставку с 2025 руб. до 27320 руб. за тонну. Гостиничный сбор Сбор заменит курортный сбор. Одно из принципиальных отличий заключается в том, что гостиничный сбор при желании смогут ввести на всей территории России. Это может произойти не ранее 1 января 2023 года. Дело в том, что данный сбор хотят отнести к местным платежам. Поэтому решать, вводить его на своей территории или нет ,будут местные власти,

Экологический налог   Ставить налогоплательщиков на учет будет налоговый орган по месту нахождения объекта. Информацию в ИФНС будут передавать органы Росприроднадзора в течение 10 дней со дня внесения сведений в реестр объектов. Налогом облагаются: - выброс в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками; - сброс загрязняющих веществ в водные объекты; размещение отходов производства и потребления всех классов опасности. Налоговым периодом будет календарный год, отчетными - I, II и III кварталы. По итогам каждого отчетного периода необходимо будет исчислять авансовые платежи. Это не будет распространяться на спецрежимников: они будут рассчитывать налог только за год. Налоговую базу плательщики будут определять самостоятельно по каждому объекту. В проекте предусмотрены налоговые ставки по видам загрязняющих веществ и классу опасности отходов производства и потребления. Они будут установлены за 1 т загрязняющих веществ (отходов).

Применение онлайн -касс С 1 июля 2019 года ККТ нужно начать применять в следующих случаях: продажа билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте; ИП на ПСН не занимаются розничной торговлей, общественным питанием и не освобождены от кассы; ИП на ПСН без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания; организации и ИП на ЕНВД не занимаются розничной торговлей и не оказывают услуг общественного питания; ИП на ЕНВД без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания; организации и ИП на ОСН и УСН оказывают услуги населению (кроме услуг общественного питания); организации и ИП на ОСН и УСН без сотрудников оказывают услуги общественного питания; ИП без работников торгуют через автоматы; расчеты организаций (ИП) с физлицами в безналичном порядке, например через кассу банка (исключение - оплата через ЭСП); прием организациями (ИП) платы за жилое помещение и коммунальные услуги; зачет и возврат организациями (ИП) предоплаты и авансов; выдача организациями (ИП) займов для оплаты товаров, работ, услуг. Документы: Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2017 N 337-ФЗ

НЕ ПРИМЕНЯЮТ онлайн- кассы ИП, реализующие работы, услуги и товары собственного производства, не имеющие наемных работников, освобождаются от применения ККТ до 1 июля 2021 года. При осуществлении расчетов: - ТСН, ЖСК и иными специализированными потребительскими кооперативами при оказании услуг своим членам в рамках уставной деятельности; - образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования; - физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта; - домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами и некоторыми другими организациями при оказании услуг населению в области культуры. Упрощается порядок исполнения обязанности по выдаче кассового чека (БСО). В ряде случаев продавец вправе обеспечить покупателю возможность считать QR-код, позволяющий идентифицировать чек ККТ (БСО), с использованием мобильного телефона, смартфона и иного компьютерного устройства. При осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне ТС обязанность по выдаче чека ККТ может быть исполнена путем предоставления проездных документов на бумажном носителе с указанием сведений для идентификации и бесплатного получения чека ККТ (БСО).

Упрощенный бухгалтерский учет Приказ Минфина России от 16.05.2016 N 64н, изменяющий упрощенные способы ведения бухгалтерского учета для малых предприятий, вступил в силу 20 июня 2016 г.

Бухгалтерская отчетность Применение упрощенных форм бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах в соответствии с Приказом от 2 июля 2010 г. N 66н ( в ред. от 06.03.2018 ) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» В настоящее время "упрощенцы" (и не только они) представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в органы статистики и в налоговые органы. Федеральным законом от 28.11. 2018 № 447-ФЗ внесены изменения в ст. 23 НК РФ - закреплена обязанность экономического субъекта представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (вместе с аудиторским заключением) только в ИФНС по месту своего нахождения (при этом представление отчетности будет осуществляться в виде электронного документа); - возложены на ФНС полномочия по утверждению форматов представления указанной отчетности, порядка ее представления, правил формирования и введения информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также обеспечения доступа к нему на платной и бесплатной основе для иных госорганов и заинтересованных лиц. Минфин планирует ужесточить административные штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу бухгалтерского баланса и другой финансовой отчетности в ИФНС. По мнению финансистов, действующие в настоящее время санкции (по ст. 19.7 КоАП РФ на ЮЛ налагается штраф от 3 000 до 5 000 руб., на должностных лиц - от 300 до 500 руб.) незначительны и неэффективны в качестве меры предупреждения невыполнения требований о порядке представления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Ведомство намерено исправить это упущение и ввести в КоАП РФ новую статью с увеличенными размерами штрафов (до 100 000 руб. для ЮЛ и до 20 000 руб. для должностных лиц), а также с конкретизированным и дифференцированным составом правонарушений, за которые полагаются такие штрафы. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды«. Приказ Минфина от 16.10.2018 г.№ 208 н.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН № 422 О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО УСТАНОВЛЕНИЮ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА "НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД" В ГОРОДЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЕ, В МОСКОВСКОЙ И КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТЯХ, А ТАКЖЕ В РЕСПУБЛИКЕ ТАТАРСТАН (ТАТАРСТАН) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН № 422 О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО УСТАНОВЛЕНИЮ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА "НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД" В ГОРОДЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЕ, В МОСКОВСКОЙ И КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТЯХ, А ТАКЖЕ В РЕСПУБЛИКЕ ТАТАРСТАН (ТАТАРСТАН) НПД могут применять физические лица, как зарегистрированные, так и не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Для этого место ведения их деятельности должно находиться на территории любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент , НПД не могут применять налогоплательщики, имеющие работников. Ограничение по доходу: превышение дохода в текущем календарном году 2,4 млн руб. НПД не платят лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Данные о доходах самозанятые лица подают с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган При реализации через посредника, когда оплату получает сам налогоплательщик, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями, если указанные сведен Налоговая база определяется отдельно - по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, применяется ставка - 4% - в отношении доходов от реализации физическим лицам; - 6% - в отношении доходов от реализации индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Расчет налога и уменьшение налога на сумму вычета производит налоговый орган. О сумме налога к уплате налогоплательщик уведомляется через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Такое уведомление также содержит реквизиты, необходимые для уплаты налога. При сумме налога к уплате менее 100 руб. уведомление не направляется - эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Уплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности по НПД.

ФНС поэтапно публикует данные о бизнесе, которые раньше были налоговой тайной. Они находятся в разделе "Открытые данные" сайта www.nalog.ru и призваны помочь в проверке контрагентов. ФНС поэтапно публикует данные о бизнесе, которые раньше были налоговой тайной. Они находятся в разделе "Открытые данные" сайта www.nalog.ru и призваны помочь в проверке контрагентов. Среднесписочная численность Спецрежим по состоянию на 31 декабря 201… года Доходы и расходы в бухотчетности за 201… год Виды и размеры платежей в налоговую в 201.. Год Документы: Электронный сервис "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (https://pb.nalog.ru/calculator.html) Если общая налоговая нагрузка ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, налогоплательщика могут включить в план выездных проверок. Решение Правительства РФ от 14.06.2018 N 16, Роструд попросил организовать ежеквартальный мониторинг сведений об организациях (работодателях) и численности работников организаций, не являющихся пенсионерами, а также ежемесячный мониторинг реализации мер по содействию занятости граждан предпенсионного возраста. В связи с этим утверждена две новая форма отчетности: - форма 1 "Сведения об организации и численности работников организаций (мужчины 1959, женщины 1964 года рождения), не являющихся пенсионерами» должна будет представляться начиная с данных на 1 октября 2018 года ежеквартально, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть впервые этот отчет (за IV квартал 2018 года) нужно будет представить до 15 января 2019 года)

Социальные пособия Правительство установило коэффициент индексации 1,043. Из-за этого возросли: - пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности (до 655,49 руб.); - пособие при рождении ребенка (до 17 479,73 руб.); - минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком для тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 1 января 2018 года (до 3 277,45 руб.); - минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком (до 6 554,89 руб.); - социальное пособие на погребение (до 5 946,47 руб.). Документ: Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 N 32

Страхование счетов малого бизнеса Государство теперь страхует банковские вклады и счета компаний малого бизнеса Действие системы страхования вкладов с 1 января 2019 года распространили на малые предприятия и микропредприятия. Компания должна быть в реестре на день наступления страхового случая. Если Центробанк отзывает у банка лицензию или вводит мораторий на удовлетворение требований кредиторов, компания может быстро вернуть деньги в пределах 1,4 млн руб. Размещены средства во вкладе или на счете, значения не имеет. Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ  Сотрудникам нужно давать оплачиваемые выходные для диспансеризации Работодатели теперь должны предоставлять работникам для прохождения диспансеризации один оплачиваемый день раз в три года. Основанием является заявление сотрудника. Отказывать нельзя, но дни отсутствия должны быть согласованы. Документ: Федеральный закон от 03.10.2018 N 353-ФЗ

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!