Облік грошових коштів - презентация, доклад, проект скачать

Нажмите для полного просмотра!

Содержание ▲

Вы можете ознакомиться и скачать презентацию на тему Облік грошових коштів. Доклад-сообщение содержит 35 слайдов. Презентации для любого класса можно скачать бесплатно. Если материал и наш сайт презентаций Mypresentation Вам понравились – поделитесь им с друзьями с помощью социальных кнопок и добавьте в закладки в своем браузере.

Слайды и текст этой презентации

Слайд 1

Описание слайда:

Тема 4. Облік грошових коштів

Слайд 2

Описание слайда:

План 1. Класифікація грошових коштів 2. Створення та використання „фонду дрібних сум” 3. Порядок ведення касової книги 4. Обробка інформації щодо грошових коштів 5. Банківські рахунки, банківський звіт. Банківська звірка

Слайд 3

Описание слайда:

1. Класифікація грошових коштів.

Слайд 4

Описание слайда:

Грошові кошти гроші, та будь-які документи, які приймаються банком до вкладу, та негайна відноситься на рахунок вкладника.

Слайд 5

Описание слайда:

До них відносяться: грошові кошти в касі та на рахунках у банку; грошові чеки; грошові перекази; банківські векселі. Не відносяться до складу грошових коштів: поштові марки; векселі отримані; фінансові інвестиції, які не є еквівалентними грошових коштів.

Слайд 6

Описание слайда:

Грошові кошти поділяються: - грошові кошти в касі; - грошові кошти в банку; - еквіваленти грошових коштів.

Слайд 7

Описание слайда:

Облікові принципи, якi використовуються при обліку грошових коштів 1. Принципи автономності (самостійності) компанії, цілісність принцип господарської одиниці (Виsiness Еntity). 2. Принцип грошового вимірника (припущення про стабільність валюти).

Слайд 8

Описание слайда:

2. Створення та використання “фонду дрібних сум”.

Слайд 9

Описание слайда:

У деяких країнах для здійснення дрібних виплат призначених для господарських потреб адміністрацією визначається сума, яка постійно знаходиться в касі - ця сума називається “фонд дрібних сум”. Обов’язково встановлюється фіксований розмір “фонду дрібної готівки”, який періодично поповнюється на суму, яку витратили, що дозволяє довести суму до фіксованої величини.

Слайд 10

Описание слайда:

У США фонд утворюється за рахунок тих коштів, які постійно отримуються з банку за чеком: Фонд дрібних коштів 8100 Грошові кошти 8100

Слайд 11

Описание слайда:

Дрібні платежі здійснюються тільки на передбачені цілі. При видачі готівки з каси видається ваучер, в якому вказується дата, сума та призначення витрат.

Слайд 12

Описание слайда:

Канцелярські витрати 14 Поштові витрати 10 Телефонні витрати 11 Грошові кошти 35

Слайд 13

Описание слайда:

У Великобританії операції з “дрібною касою” обліковуються по-іншому. У момент видачі готівки з “дрібної каси” складають запис: Рахунки витрат Дрібна каса А при поповнення “дрібної каси” (на суму витрат) складають такий запис: Дрібна каса Грошові кошти

Слайд 14

Описание слайда:

Сума дрібної готівки відображається в балансі у складі інших грошових коштів.

Слайд 15

Описание слайда:

3. Порядок ведення касової книги.

Слайд 16

Описание слайда:

Касову книгу використовують компанії Великобританії, які відображають в балансі грошові кошти як “Cash in bank and in hand”. Касова книга має такий вигляд:

Слайд 17

Описание слайда:

Касова книга

Слайд 18

Описание слайда:

4. Обробка інформації щодо грошових коштів.

Слайд 19

Описание слайда:

Для обліку операцій з надходження грошових коштів ведуть журнал обліку грошових надходжень. До цього журналу можна відкривати додаткові колонки, призначені для записів за іншими операціям, пов'язаних з надходженням грошових коштів. Для обліку операцій з вибуття грошових коштів ведуть журнал обліку грошових виплат. У Журналі обліку грошових виплат відображаються операції по кредиті рахунку "Кошти".

Слайд 20

Описание слайда:

5. Банківські рахунки, банківський звіт. Банківська звірка.

Слайд 21

Описание слайда:

Підприємства можуть відкривати в банку 2 види рахунків: - поточний - депозитний

Слайд 22

Описание слайда:

При відкритті поточного рахунку підприємство надає в банк тільки картку із зразками підпису. Власнику рахунку виписується чекова книжка для здійснення розрахунків. При сплаті зобов'язань по чеку на первинних документах, які прикладаються до чеку проставляється дата, номер чеку й штамп „Оплачено”. Поповнення грошових коштів або чеків на поточних рахунках оформляється спеціальними платіжними бланками.

Слайд 23

Описание слайда:

Залишки коштів в банківському звіті та залишки коштів Головної книги можуть не співпадати.

Слайд 24

Описание слайда:

Причини: 1.Гроші в дорозі. При звірці грошові кошти в дорозі додаються до залишку грошових коштів в банківському звіті. 2. Непогашені чеки - це чеки, які виписані й відіслані власником рахунку до банку, але ще не пред'явлені та не оприбутковані банком (не погашені ним). При звірці непогашені чеки відображаються за кредитом рахунку грошові кошти.

Слайд 25

Описание слайда:

1. Чеки, які не забезпечені коштами - це чеки дебіторів, передані до банку для отримання грошових коштів, але відображені в банківському звіті як зменшення коштів на рахунку, тому що на той час на рахунках дебіторів не було достатньо коштів для оплати цих чеків. При цьому складають такий запис: Рахунки до отримання Грошові кошти 2. Витрати на банківське обслуговування. 3. Помилки як банківські, так і власника.

Слайд 26

Описание слайда:

6. Векселі, рахунки, оплачені покупцем, але не відображені в обліку у власника рахунку При цьому складають такий запис: Грошові кошти Векселі отримані Рахунки до отримання Доход від %

Слайд 27

Описание слайда:

Для того, щоб уникнути цих помилок банк розробив спеціальну методику перевірки банківських звітів.

Слайд 28

Описание слайда:

Приклад форми та інструкцій для здійснення звірки Сальдо Вашого банківського звіту + всі надходження на ваш рахунок, що не ввійшли до звіту банку - всі виписані Вами чеки, які ще не проведені банком Кінцеве (узгоджене) сальдо повинно відповідати сальдо згідно з даними Вашого журналу обліку банківських операцій

Слайд 29

Описание слайда:

Дані банківського звіту Сальдо на 1.06 7562.40 Надходження 4050.00 Погашені у червні чеки 3466.20 Чеки незабезпечені коштами 18.00 Банківське обслуговування 6.00 Сальдо на 30.06 8122.20 До суми 7010,00 входять 200 дол. в касі для розрахунків

Слайд 30

Описание слайда:

Грошові кошти Сальдо на 1.06 7010.00 Надходження у червні 5750.00 Сальдо на 30.06 8960.00

Слайд 31

Описание слайда:

Розглянемо причини розходження: 1) виявленні непогашені чеки. Виявити можна шляхом перевірки погашених чеків даних бухгалтерського обліку по рахунку “Грошові кошти” з банківським звітом – 1077.20. Ця сума зменшує залишок грошових коштів у звіті банку. 2) виявленні надходження грошових коштів від клієнтів, які вже проведені по рахунках компанії, але які ще не знайшли відображення у звіті банку – 1800. Ця сума збільшує залишок у банківському звіті.

Слайд 32

Описание слайда:

) касова готівка – 200. Якщо в касі є готівка, яка не включена у банківський звіт, то на суму готівки слід збільшити залишок у банківському звіті. 4) збільшення та зменшення, які відображені у звіті банка, але не проведені в обліку компанії: а) отримані кошти за векселями – 100 – збільшують залишок грошових коштів Головної книги. При цьому складають такий запис: Грошові кошти 100 Рахунки до отримання 100

Слайд 33

Описание слайда:

б) незабезпечений коштами чек – 18. Сума цього чеку зменшують залишок Головної книги. При цьому необхідно скласти такий бухгалтерський запис: Рахунки до отримання 18 Грошові кошти 18 в) витрати на банківське обслуговування – 6. Сума цього чеку зменшує залишки Головної книги. Витрати на банківське обслуговування відображають в обліку таким чином: Витрати за банківське обслуговування 6 Грошові кошти 6

Слайд 34

Описание слайда:

5) коригування наслідків помилок. Після звірки компанія виявила, що банківський запис перевищує обліковий на 9$ (обидва залишки кратні 9 – це описка). Виписаний чек на 56, а записано 65. Помилка збільшує залишок грошових коштів у Головній книзі. Помилку коригують наступним записом: Грошові кошти 9 Рахунки до сплати 9 Попередній запис: Рахунки до сплати 65 Грошові кошти 65 6) грошові кошти в дорозі. Цю суму додають до залишку в банківському звіті.

Слайд 35

Описание слайда:

Головна книга Сальдо рахунку “Грошові кошти” 8960,00 Додати Рахунки (векселі) оплачені покупцями та проведені банком (дані, які ще не надійшли до компанії) 100,00 Помилка у бух. записах за чеком № 137 9,00 Вирахувати: Незабезпечений коштами чек 18, 00 Банківське обслуговування 6,00 Сальдо 9045,00

Теги грошових кошт

Похожие презентации