🗊Работу выполнила: студентка группы ФП-306 Зевакина Диана Руководитель: Мазеина Екатерина Александровна

Работу выполнила: студентка группы ФП-306 Зевакина Диана Руководитель: Мазеина Екатерина Александровна

Актуальность работы: В условиях экономического кризиса конкурентоспособность компаний все сильнее зависит от управленческих решений и технологий, которые требуют сегодня огромного объема как теоретических, так и практических знаний. Многомиллионное население нашей страны и сложность системы налогообложения часто приводит к конфликтным ситуациям, которые могут решить квалифицированные налоговые консультанты.

Цель работы: Определить сущность профессии «Налоговый консультант»

Задачи:

Налоговые консультанты оказывают следующие услуги: Разъясняют практику применения законодательства о налогах и сборах; Помогают решать вопросы оптимизации налогообложения юридическим и физическим лицам; Предотвращают ошибки, связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов; Оказывают содействие в организации и ведении налогового учета; Представляют и защищают интересы налогоплательщиков в судебных и иных органах; Оказывают услуги по проведению правовой экспертизы документов налогоплательщика.

Налоговый консультант Практика показывает, что сферы налогового консультирования следует разделить на два сегмента: внешний и внутренний.

Определение деятельности: Определение деятельности: - Оказание консультационных услуг по применению налогового законодательства, а также по ведению бухгалтерского учета; - Рекомендации по формированию налоговой базы; - Разработка вариантов оптимизации налогообложения применительно к деятельности конкретного налогоплательщика.

Налоговое консультирование в России Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию - Требования к образованию; - Требования к профессиональной подготовке; - Квалификационные требования.

Российский консультант по налогам и сборам Требования к квалификации консультанта по налогам и сборам: 1) Высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование; 2) Дополнительная подготовка в области налогов и сборов; 3) Стаж работы по специальности не менее 3 лет; или 1) Среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование; 2) Дополнительная подготовка в области налогов и сборов; 3) Стаж работы по специальности не менее 5 лет.

Налоговое консультирование в России Лица, осуществляющие налоговое консультирование: - юристы, специализирующиеся в налоговом праве; - адвокаты; - аудиторы; - бухгалтеры; - иные лица. Организационно-правовые формы: - юридические лица; - адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация; - индивидуальные предприниматели; - иные лица.

Правовое регулирование налогового консультирования в России Законодательно установленные требования к квалификации лиц, консультирующих по вопросам применения норм налогового права - отсутствуют; Требования о лицензировании деятельности лиц, консультирующих по вопросам применения норм налогового права - отсутствуют; Действуют общие нормы гражданского права об ответственности перед клиентом; Требования об обязательном страховании гражданской ответственности перед клиентом - отсутствуют.

В Германии более 70тысяч различных законов, распоряжений и уложений. Но разбираться и работать со всей кипой этих документов приходится вовсе не немецким бухгалтерам( в отличии от российских). Этим занимаются налоговые консультанты. В Германии более 70тысяч различных законов, распоряжений и уложений. Но разбираться и работать со всей кипой этих документов приходится вовсе не немецким бухгалтерам( в отличии от российских). Этим занимаются налоговые консультанты. Быть «в этой профессии» в Германии очень престижно. Государство не только «защищает» налоговых консультантов, но и жестко регулирует их деятельность: в стране действует ряд законов, определяющих компетенцию налоговых консультантов. « Налоговый консультант важнее домашнего врача» Гражданам обращаться к налоговым консультантам, например, за помощью в расчете налога или заполнении декларации, очень выгодно – траты на такие услуги уменьшают налогооблагаемый доход.

Немецкий налоговый консультант Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию: - Налоговые консультанты, аудиторы, адвокаты (без ограничений); - Нотариусы, патентные поверенные, доверительные управляющие, работодатели (с ограничениями). Налоговый консультант в Германии – представитель «свободной профессии». - Принцип личной и профессиональной независимости налогового консультанта.

Страхование ответственности немецкого налогового консультанта перед клиентом Обязательное страхование ответственности налогового консультанта - Необходимое условие выдачи свидетельства, подтверждающего приобретенный статус, и для включения в члены палаты налоговых консультантов. Страховые суммы, предусмотренные договором обязательного страхования ответственности налогового консультанта: - Не менее 250.000 евро на один страховой случай; - Не менее 1.000.000 евро на один год.

Требования к претендентам на звание немецкого налогового консультанта Высшее экономическое или юридическое образование, продолжавшееся не менее 8 семестров и опыт работы не менее 2 лет; Высшее экономическое или юридическое образование, продолжавшееся менее 8 семестров, но опыт работы не менее 3 лет; Дипломированный специалист в какой-либо области предпринимательской деятельности (например, банковский специалист) и опыт работы не менее 10 лет; Бухгалтер с опытом работы не менее 7 лет; Государственный служащий старшего ранга, ведущий налоговые дела не менее 7 лет.

Перспективы развития налогового консультирования в России В настоящее время рынок консалтинговых услуг по налогообложению динамично формируется. Вместе с тем, его формирование затруднено из-за отсутствия четких правовых документов в этой сфере. По существу Россия повторяет модели налогового консультирования, существовавшие в мировой практике в 60-х годах, тем самым сильно отставая от зарубежных стран. Но не смотря на это в стране происходит положительная тенденция роста квалифицированных налоговых консультантов, что можно увидеть в диаграмме.

По состоянию на 15 мая 2008 года Единый реестр консультантов по налогам и сборам содержит 6318 записей. По состоянию на 15 мая 2008 года Единый реестр консультантов по налогам и сборам содержит 6318 записей. Тот факт, что для населения это новый вид профессии, не мешает их обучению.

Степень заинтересованности у специалистов в получении профессиональных знаний в области налогового консультирования наглядно иллюстрирует приведенная диаграмма.

Аттестованные налоговые консультанты сегодня оказывают профессиональные услуги в 65 регионах России, основная доля которых занимает Москва и Московская область.

По результатам анкетного опроса членов Палаты налоговых консультантов на вопрос: «Какие изменения произошли в жизни после получения аттестата о квалификации налогового консультанта?»

Заключение: На основе проведенных исследований можно сделать вывод, что налоговый консультант в настоящее время играет важную роль в отношениях государства и общества, как российского, так и зарубежного. Сегодня этот, относительно новый специалист , выступает в роли квалифицированного посредника между налоговым органом и налогоплательщиком, тем самым разрешая конфликтную ситуацию между ними и улучшая систему налогообложения. Несмотря на то, что налоговые консультанты уже занимают существенное место в экономике России, наша страна далека от идеалов и от зарубежных стран, в частности, от Германии.

Список литературы: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ред. от 28.09.2010; Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Министерства Труда и социального развития № 57 от 20.04.2001; Буссе Р. Налоговые споры: практика разрешения в Германии// «Финансы», 2008, № 7. Сайт «Палата налоговых консультантов» www.palata-nk.ru; Сайт «Федерация налоговых консультантов» (статья Александра Тильдикова, налоговый консультант) http://www.fnkrf.ru/; Сайт «Консалдинговая компания - Эксперт», (интервью В.Л. Ардашева), www.tax-expert.in.ua; Сайт «Германия по-русски», http://faq.germany.ru.