🗊Презентация Сравнительная характеристика налоговых систем Республики Беларусь и Королевства Нидерланды

Сравнительная характеристика налоговых систем Республики Беларусь и Королевства Нидерланды

Основные макроэкономические показатели Нидерландов Таблица – Изменение макроэкономических показателей по сравнению с предыдущим годом, %

Основные макроэкономические показатели Нидерландов Таблица – Инфляция Нидерландов за 2010-2015 годы, %

Основные макроэкономические показатели Нидерландов Таблица – Государственный долг Нидерландов за 2005-2015 годы, % к ВВП

Основные макроэкономические показатели Республики Беларусь

Основные макроэкономические показатели Республики Беларусь

Основные макроэкономические показатели Республики Беларусь

Организация налогообложения в Королевстве Нидерланды

Налоговая система

Индивидуальный подоходный налог Плательщики налога: взимается с физических лиц (резидентов и нерезидентов). Налоговая база. Источники дохода физических лиц можно поделить на 3 тарифные корзины. Каждая корзина имеет свои определенные ставки. Тарифная корзина № 1 – доход от занятости и жилых помещений. Тарифная корзина № 2 – доходы от существенного участия в капитале компании (не менее 5%). Тарифная корзина № 3 – доходы от сбережений и инвестиций.

Корпоративный подоходный налог Ставки. В Нидерландах установлена двухуровневая система корпоративного налога на прибыль с прогрессивными ставками. Налог на прибыль взимается по ставке 20% при прибыли компании менее 200000 евро в год. Ставка 25% применяется к прибыли свыше данной суммы. Освобождение. В соответствии с законом «О корпоративном налоге на прибыль» в Нидерландах действует правило «партнерское освобождение от налога», по которому голландская компания не платит корпоративный налог на прибыль, передаваемую от зарубежной дочерней компании в свой головной офис в Нидерландах. Плательщики. По общему правилу каждая компания платит свои собственные корпоративные налоги. Однако, если головная компания сформирует так называемую налоговую группу с участием одной или несколько дочерних компаний, то после направления соответствующего запроса в Налоговую службу Нидерландов такая группа компаний будет рассматриваться как единый налогоплательщик

НДС Плательщики: физические и юридические лица. Объект налогообложения: НДС применяется в отношении доходов, полученных в результате поставки товаров, оказании услуг, импорта товаров. Ставки. НДС в Нидерландах составляет 21%. Пониженная ставка 6% применяется к товарам и услугам первой необходимости, включая продовольственные товары, медикаменты, книги, периодические издания, услуги в области общественного транспорта, культуры и спорта.

Акциз Взимаются с нефтепродуктов, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, безалкогольных напитков. Ставки акцизов на некоторые товары: • на бензин (за 1 галлон в зависимости от содержания свинца) - от 50 до 55 евро; • на отопительный мазут (за 1000 кг) - 15 евро; • на сигареты - 21,05% от розничной цены плюс 36 евро за 1000 штук; • на крепкие спиртные напитки (за градус спирта) - 15 евро. Разрешается беспошлинный ввоз автомобильного топлива в объеме полной заправки топливных баков, технологически связанных с двигателем

Налог на наследование и дарение Голландский налог на наследство взимается в зависимости от общей стоимости наследуемого имущества. Налог на дарение взимается на все вещи, подаренные голландскими резидентами. К наследованию и дарению применяется общая налоговая ставка. Эта ставка состоит из 3 групп: 1) муж (жена) и наследники первой очереди. С них взимается налог в размере 10% от стоимости имущества до 188808 евро и 20% на наследуемое имущество и подарки свыше 188808 евро. 2) внуки и правнуки. На имущество стоимостью менее 118700 евро ставка налога составляет 18%, свыше – 36%. 3) в отношении всех иных лиц ставка составляет 30% (менее 11870 евро) и 40% (более 118700 евро). В отношении передачи активов компании по наследству или при дарении получатель освобождается от уплаты налогов, если сумма не превышает 1006000 евро, на сумму сверх 1006000 налог составляет 83%.

Транспортный налог Транспортный налог ежегодно взимается с владельцев автотранспортных средств, а также единовременно – до их регистрации в Нидерландах или до начала эксплуатации таких транспортных средств, зарегистрированных за рубежом, на территории Нидерландов. Этот налог не взимается с владельцев наиболее экологически чистых автомобилей. Ставки налога зависят от экологического класса автомобиля, его массы и вида используемого топлива, а также от места жительства владельца.

Налог на страхование Страховой налог в Нидерландах составляет с 1 января 2013 года 21% (ранее 9,7%). Он не взимается при страховании жизни, транспортных средств, страховании от несчастных случаев, страховании от инвалидности, страховании от нетрудоспособности и безработицы.