🗊Презентация Noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likuma prasības un to izpilde

Noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likuma prasības un to izpilde

Semināra dienaskārtība Semināra dienaskārtība 1. NILLTFN likuma subjektu pienākumi 2. NILLTFN iekšējās kontroles sistēmas izstrādes ieteikumi 3. Aizdomīgu darījumu pazīmes nodokļu jomā. Ziņošanas kārtība VID par aizdomīgu darījumu nodokļu jomā 4. AML 4 direktīva, tās pārņemšana un paredzamie grozījumi Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likumā 5. NILLTFN procesu efektivitātes izvērtēšana Moneyval komisijas ekspertu vizītes laikā no šā gada 30.oktobra līdz 10.novembrim 6. Latvijas Nacionālajā NILLTF risku ziņojumā noteiktie nozaru riski un veicamie pasākumi to mazināšanai

ES regulējums: ES regulējums: No 2015.gada 20.maija spēkā Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīva 2015/849 par to, lai nepieļautu finanšu sistēmas izmantošanu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai vai teroristu finansēšanai (turpmāk – 4 AMLD) Starptautisks standarts: 40 Finanšu darījumu darba grupas (FATF) rekomendācijas

Saistošie normatīvie akti

Šobrīd VID uzraudzībā esošie NILLTFN likuma subjekti ārpakalpojuma grāmatveži (7778) nodokļu konsultanti (2936) juridisko pakalpojumu sniedzēji (6641) nekustāmo īpašumu tirdzniecības aģenti vai starpnieki (2273) dārgmetālu, dārgakmeņu un to izstrādājumu tirdzniecības pakalpojumu sniedzēji un starpnieki (309) transportlīdzekļu tirdzniecības pakalpojumu sniedzēji (484) citu preču tirdzniecības pakalpojumu sniedzēji (443) pakalpojumu sniedzēji (769) Kopā ~21 000 likuma subjektu

Likuma subjektu pienākumi

Iekšējās kontroles sistēmas izveidošanas pamatprincipi Izveidojot iekšējās kontroles sistēmu likuma subjekts paredz vismaz: klienta un patiesā labuma guvēja identificēšanas kārtību kārtību, kādā tiek novērtēts ar klientu saistītais noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas risks kārtību, kādā veicama klienta izpēte neparastu un aizdomīgu darījumu atklāšanas kārtību kārtību, kādā likuma subjekts atturas no aizdomīga darījuma veikšanas kārtību, kādā veicama klienta darījumu uzraudzība kārtību, kādā tiek ziņots Kontroles dienestam par neparastiem un aizdomīgiem darījumiem kārtību, kādā tiek ziņots Valsts ieņēmumu dienestam par aizdomīgām pazīmēm nodokļu jomā kārtību, kādā tiek uzglabāti klienta identifikācijas un izpētes gaitā, kā arī klienta veikto darījumu uzraudzības gaitā iegūto datu un dokumentu uzglabāšana darbinieku tiesības, pienākumi un atbildība, pildot likuma prasības

Klienta identificēšana (1) Klienta identifikācijas mērķis ir iegūt informāciju risku novērtēšanai un nepieļaut, ka klients izmanto pakalpojumus anonīmi Likuma subjekta pienākums ir identificēt klientu pirms darījuma attiecību uzsākšanas

Klienta identificēšana (2) Neuzsākot darījuma attiecības, pirms atsevišķa darījuma veikšanas klientu nepieciešams identificēt, ja: darījuma apjoms vai vairāku acīmredzami saistītu darījumu kopējā summa ir ekvivalenta 15 000 euro vai lielāka par to pēc Latvijas Bankas noteiktā kursa darījuma veikšanas dienā darījums atbilst vismaz vienai no neparasta darījuma pazīmju sarakstā ietvertajām pazīmēm (Ministru kabineta 2008.gada 22.decembra noteikumi Nr.1071 “Noteikumi par neparasta darījuma pazīmju sarakstu un kārtību, kādā sniedzami ziņojumi par neparastiem vai aizdomīgiem darījumiem” vai rodas aizdomas par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju, terorisma finansēšanu vai šo darbību mēģinājumu

Klienta identificēšana (3) Fiziskas personas identifikāciju likuma subjekts veic, pamatojoties uz: iekšzemes nodokļu maksātājam (rezidentam) – Latvijas Republikas pasi vai personas apliecību ārvaltu nodokļu maksātājam (nerezidentam) – ieceļošanai Latvijas Republikā derīgu personu apliecinošu dokumentu Likuma subjekts juridiskās personas identificē: pēc dokumentiem, kas apliecina juridiskās personas dibināšanu vai tiesisko reģistrāciju noskaidrojot klienta juridisko adresi noskaidrojot fizisko personu, kurai pieder juridiskais veidojums

Klienta identificēšana (4) Identificējot klientu nestandarta gadījumā, juridiska persona sazinās ar uzņēmuma atbildīgo darbinieku par likuma prasību ievērošanu Klienta identificēšanai VID iesaka izmantot: Klienta identifikācijas kartes fiziskai un juridiskai personai Tās pieejamas VID izstrādātajās Vadlīnijās Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likuma prasību ievērošanai VID uzraugāmajiem likuma subjektiem. Elektroniskā veidā atrodamas VID mājaslapā https://www.vid.gov.lv/

Patiesais labuma guvējs Patiesais labuma guvējs – fiziska persona, kuras labā vai interesēs tiek nodibinātas darījuma attiecības, vai kuras interesēs tiek veikts atsevišķs darījums Patiesā labuma guvējs komersantam: persona, kuras īpašumā vai tiešā vai netiešā kontrolē ir: vismaz 25% no komersanta pamatkapitāla vai balstiesisko akciju kopskaita vai kura citādā veidā kontrolē komersanta darbību b) kura tiešā vai netiešā veidā ir tiesības uz īpašumu vai kuras tiešā vai netiešā kontrolē ir vismaz 25% no juridiska veidojuma, kas nav komersants Par patieso labuma guvēju nodibinājumam uzskatāma persona vai personu grupa, kuras labā ir izveidots nodibinājums Par patieso labuma guvēju politiskajās partijai, biedrībai un kooperatīvajai sabiedrībai uzskatāma attiecīgā politiskā partija, biedrība un kooperatīvā sabiedrība, kuras labā vai interesēs tiek nodibinātas darījuma attiecības kuras labā vai interesēs tiek veikts atsevišķs darījums nenodibinot darījuma attiecības

Patiesā labuma guvēja noskaidrošana (1) Patiesā labuma guvēja noskaidrošanu veic šādos gadījumos: ja zināms vai ir aizdomas, ka darījumu veic citas personas uzdevumā - pieprasa uzrādīt dokumentu, kas apliecina tā tiesības pārstāvēt juridisko veidojumu (pilnvaru) ja klients – rezidents – identifikācijas procesā personiski nav piedalījies, likuma subjekts pieprasa papildus dokumentus vai informāciju, kas apliecina klienta identitāti, veic iesniegto dokumetu pārbaudi. Ja patiesā labuma guvējs noskai ja klients – nerezidents – identifikācijas procesā personiski nav piedalījies: likuma subjekts lūdz klientam iesniegt dokumentus, kurus izpētot būtu skaidra īpašnieku struktūra, noskaidrojot fizisko personu Informāciju par patiesā labuma guvēju noskaidro – izmantojot ziņas no Latvijas Republikas uzņēmumu reģistra datubāzes, SIA «LURSOFT IT» drots un naudas atmazgāšanas risks ir zems, uzsāk darījumu

Patiesā labuma guvēja noskaidrošana (2) ja klients - uzņēmuma īpašnieks ir cita juridiska persona - ja šī juridiskā persona ir reģistrēta Uzņēmumu reģistrā, noskaidro kam tā pieder ja klients ir ārzemēs reģistrēts uzņēmums – likuma subjekts lūdz klientam iesniegt dokumentus, kurus izpētot būtu skaidra īpašnieku struktūra, noskaidrojot fizisko personu. Informāciju par ārzemēs reģistrētu uzņēmumu iegūst Uzņēmumu reģistra datu bāzē

Publiski par darījuma partneri pieejama informācija (1) Darījuma partnera – fiziskās personas (saimnieciskās darbības veicēja) – nodokļu maksātāja reģistrācijas dati. Elektroniskā veidā (VID mājaslapā http://www.vid.gov.lv/ sadaļā – “Publiskojamo datu bāze” – “Saimnieciskās darbības veicēji, VID reģistrētās juridiskās personas un citas personas”)

Publiski par darījuma partneri pieejama informācija (2) Darījuma partnera – juridiskās personas – reģistrācijas dati SIA “LURSOFT IT”, SIA “Firmas.lv” SIA “CREFO Rating”

Publiski par darījuma partneri pieejama šāda informācija (3) Maksātnespējas procesa pasludināšana un statuss. Elektroniskā veidā informāciju var iegūt Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra mājaslapā www.ur.gov.lv sadaļā “UR reģistri” – “Maksātnespējas reģistrs” Nodokļu maksātāju nodokļu parādu datubāze un informācija par saimnieciskas darbības apturēšanu. Informācija ir pieejama VID mājaslapā https://www.vid.gov.lv/ sadaļā “Publiskojamo datu bāze” – “Saimnieciskas darbības apturēšana”; “Nodokļu parādnieki” Personu, kas tiek turētas aizdomās par iesaistīšanos teroristiskās darbībās, identifikācijas dati ir ievietoti ASV OFAC (Office of Foreign Asset Control). Informācija par OFAC ir pieejama interneta vietnē http://www.ofac.us/ Teroristu sarakstus meklēt pēc adreses: http://sankcijas.kd.gov.lv.

Publiski par darījuma partneri pieejama šāda informācija (4) Ārlietu ministrijas un KD saraksti UR iespējas: Komerclikuma 236.pants Tiesības iepazīties ar akcionāru reģistru Ar akcionāru reģistru abiedrībā ir tiesīgi iepazīties akcionāri, valdes un padomes locekļi, revidents un kompetentas publiskās personas Lursoft: piekļuve 24 valstu reģistriem OFAC mājas lapa –ASV saraksts- valstis, juridiskas personas un fiziskas personas, kas ASV tiek uzskatītas par nedraudzīgām. World chek (bankas izmanto) https://risk.thomsonreuters.com/products/world-check Informācija par ārzonām http:/www.lowtaxcompany.com/lv/ofsoru-valstis/panama-ofsors

Naudas atmazgāšanas un terorisma finansēšanas risku novērtēšanas kārtība Likuma subjekts veic individuālu naudas atmazgāšanas un terorisma finansēšanas riska novērtējumu, ņemot vērā: likuma subjekta sniegtos pakalpojumus potenciālo klientu loku citus apstākļus, kas var ietekmēt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas risku

Riska kategorijas (1) Nodibinot darījuma attiecības ar klientu, likuma subjekts nosaka klienta sākotnējo naudas atmazgāšanas risku, izvērtējot šādas riska kategorijas: Klienta valsts risks Klienta risks, ko rada: klienta juridiskā forma klienta saimnieciskā vai personiskā darbība klienta izmantotie produkti vai pakalpojumi

Riska kategorijas (2) Klienta rezidences (reģistrācijas) valsts risks ir risks likuma subjektam tikt iesaistītam noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijā vai terorisma finansēšanā, sadarbojoties ar klientu no valsts, kuras ekonomiskie, sociālie, tiesiskie vai politiskie apstākļi var veicināt valsts izmantošanu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijā vai terorisma finansēšanā Piemēram, potenciālā klienta rezidences valsts ir iekļauta FAFT paziņojumā, par valstīm vai teritorijām, kurām nav normatīvo aktu cīņai ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju vai terorisma finansēšanu Ja nerezidentam nav saiknes ar Latviju – risks ir augsts Valstis, kuras ir FAFT «melnajā sarakstā» Ziemeļkoreja

Riska kategorijas (3) Par augsta riska klientu rezidences (reģistrācijas) valstīm vai teritorijām informāciju var iegūt: - Ministru kabineta 2001.gada 26.jūnija noteikumos Nr.276 “Noteikumi par zemu nodokļu vai beznodokļu valstīm un teritorijām” - mājaslapā http://www.prokuratura.gov.lv/public/30218.html sadaļā “Kontroles dienests” (valstis, pret kurām Apvienoto Nāciju Organizācija vai Eiropas Savienība noteikusi finanšu vai civiltiesiskus ierobežojumus) - FATF mājaslapā http://www.fatf-gafi.org/ (valstis, kas iekļautas FATF nesadarbojošos valstu sarakstā vai par kurām minētā organizācija publicējusi paziņojumu kā par valstīm vai teritorijām, kurām nav normatīvo aktu cīņai ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju vai terorisma finansēšanu)

Klienta risks ir noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas risks, kas piemīt klienta juridiskajai formai, īpašnieku struktūrai vai klienta komercdarbībai • Par klientu ar juridisko formu, kurai piemīt augsts noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas vai terorisma finansēšanas risks, uzskata klientu, kura juridiskās formas izvēle neatbilst tā darbības veidam Piemēram, reģistrēta biedrība, bet tās darbībai ir komerciāls raksturs, jaunreģistrēta komercsabiedrība ar mazu pamatkapitālu piedāvā liela apjoma darījumu ar augstu vērtību, kā arī juridiski veidojumi, kuriem nav peļņas gūšanas raksturs (biedrības, nodibinājumi, labdarības organizācijas) reģistrēti Latvijas Republikā vai ārvalstīs • Juridiskas personas īpašnieku struktūra, kurai piemīt augsts noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas risks, uzskata klientu, kuram ir bieža īpašnieku maiņa Riska kategorijas (4)

Riska kategorijas (5) Risks, ko rada klienta saimnieciskā vai personiskā darbība azartspēļu organizēšanu (nelegālu azartspēļu organizēšanu) inkasācijas pakalpojumu sniegšanu starpniecību darījumos ar nekustamo īpašumu tirdzniecību ar dārgmetāliem un dārgakmeņiem tirdzniecību ar ieročiem un munīciju skaidras un bezskaidras valūtas maiņu

Risks, ko rada klienta izmantotie pakalpojumi vai prece Naudas atmazgātājiem īpaši pievilcīgas ir jomas: - kurās darījuma summa ir liela un ir viegli manipulēt ar darījuma summas starpību (piemēram, nekustamie īpašumi) - skaidras naudas darījumi (piemēram, lietoti auto tirgū) - dārgas un neliela izmēra preces: – viegli transportēt, nav nepieciešams speciāls transports, (piemēram, dārgmetāli un dārgakmeņi) - preci ar augstu vērtību (neliels preču daudzums ļauj apgrozīt ievērojamu naudas summu Riska kategorijas (6)

Risku novērtēšana (1) Darījuma riska novērtēšanā pārliecinās: persona, kas pārstāv darījuma partneri ir tiesīga slēgt darījumu cik likumīgs ir darījuma priekšmets, vai darījums ar šo priekšmetu nav aizliegts, ierobežots Piemēram, klients iegādājas nekustamo īpašumu vai juridisku veidojumu, kam noteikts apgrūtinājums saskaņā ar likuma “Par nodokļiem un nodevām” 15.panta pirmās daļas 13.punktu nodokļu maksātājam ir pienākums ievērot aizliegumu pildīt maksājumu saistības vai veikt darījumus ar nodokļu maksātāju, kuram VID apturējis saimniecisko darbību

Risku novērtēšana (2) Darījuma riska novērtēšanai likuma subjektam ir iespēja iegūt šādu papildu informāciju: par apturētu saimniecisko darbību nodokļu maksātājam (informācija ir pieejama VID mājaslapā https://www.vid.gov.lv/ sadaļā “Publiskojamo datu bāze” – “Saimnieciskas darbības apturēšana” – “Apturēta saimnieciskā darbība nodokļu maksātājam”) 2) vai darījuma partneris ir reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa maksātājs (Pievienotās vērtības nodokļa likuma 84.panta ceturtā daļa un 92.panta sestā daļa, informācija ir pieejama VID mājaslapā https://www.vid.gov.lv/ sadaļā “Publiskojamo datu bāze” – “Pievienotās vērtības nodokļu maksātāji”) 3) vai darījuma partnerim – citas Eiropas Savienības dalībvalsts nodokļu maksātājam – ir derīgs pievienotās vērtības nodokļa reģistrācijas numurs (informācija ir pieejama VID mājaslapā https://www.vid.gov.lv/ sadaļā “Publiskojamo datu bāze” – “Citu ES dalībvalstu ar PVN apliekamās personas”) 4) darījuma partnera mājaslapā publicētā informācija

Klienta izpēte (1) Klienta izpēte ir process, kura laikā iegūst papildus informāciju par klientu Pienākums veikt klienta izpēti: pirms darījumu attiecību uzsākšanas ja pastāv aizdomas par naudas atmazgāšanas un terorisma finansēšanas risku ja pastāv šaubas par iepriekš iegūtas klienta identifkācijas un izpētes datu ticamību

Klienta izpēte (2) Klientam piemītošo naudas atmazgāšanas un terorisma finansēšanas risku izvērtēšana: darījuma attiecību mērķis un būtība klienta saimnieciskā un personiskā darbībā, kuras ietvaros klients izmantos attiecīgos pakalpojumus plānoto darījumu skaits un apjoms patieso labuma guvējs klienta finanšu līdzekļu izcelsme

Vienkāršotā klienta izpēte Vienkāršotā klienta izpēte likuma subjektam jāveic pirms darījuma attiecību uzsākšanas, ja: rodas aizdomas, ka klients vai klienta veiktie darījumi ir saistīti ar naudas atmazgāšanas vai terorisma finansēšanas risku vai mēģinājumu veikt šādas darbības – jānoskaidro darījuma mērķi, būtību, kādus pakalpojumus plāno izmantot, kāda saimnieciskā darbība, kuras ietvaros šos pakalpojumus izmantos naudas līdzekļu izcelsmi izmanto informācijas iegūšanai ziņas no LR Uzņēmuma reģistra datubāzes - ja aizdomas tiek pamatotas - ja aizdomas netiek pamatotas

Klienta padziļinātā izpēte (1) Neatkarīgi no sākotnējā riska novērtējuma likuma subjekts veic klienta padziļinātu izpēti: uzsākot darījuma attiecības ar klientu, kurš nav personiski piedalījies klienta identifikācijas procesā uzsākot un uzturot darījuma attiecības ar klientu — politiski nozīmīgu personu, politiski nozīmīgas personas ģimenes locekli vai ar politiski nozīmīgu personu cieši saistītu personu

Klienta padziļinātā izpēte (2) Uzsākot darījuma attiecības ar klientu, kurš nav personiski piedalījies klienta identifikācijas procesā klients – rezidents - pieprasa papildus dokumentus no klienta, kas apliecina klienta identitāti, veic iesniegto dokumentu pārbaudi - noskaidro papildus informāciju par patieso labuma guvēju (Uzņēmuma reģistra datubāze) uzsākot darījuma attiecības, veic klienta darījumu uzraudzību dokumentē klienta identifikācijas, izpētes un uzraudzības procesā iegūtos dokumentus un informāciju

Klienta padziļinātā izpēte (3) Uzsākot darījuma attiecības ar klientu, kurš nav personiski piedalījies klienta identifikācijas procesā klients – nerezidents - noskaidro papildus informāciju par patieso labuma guvēju (Uzņēmuma reģistra datubāze) nodrošina, lai pirmais maksājums darījuma attiecību ietvaros ir no kredītiestādes konta, kas reģistrēts uz klienta vārda

Politiski nozīmīga persona (1) Politiski nozīmīga persona — persona, kura Latvijas Republikā, citā dalībvalstī vai trešajā valstī ieņem vai ir ieņēmusi nozīmīgu publisku amatu

Politiski nozīmīga persona (2) Ar politiski nozīmīgu personu cieši saistīta persona — fiziskā persona, par kuru ir zināms, ka tai ir darījuma vai citas ciešas attiecības ar kādu no šā panta 18.punktā minētajām personām vai tā ir akcionārs vai dalībnieks vienā un tajā pašā komercsabiedrībā ar kādu no šā panta 18.punktā minētajām personām, kā arī fiziskā persona, kura ir vienīgā tāda juridiska veidojuma īpašnieks, par ko ir zināms, ka tas faktiski izveidots šā panta 18.punktā minētās personas labā

Politiski nozīmīga persona (3) Politiski nozīmīgas personas ģimenes loceklis — persona, kura ir šā panta 18.punktā minētās personas: laulātais vai laulātajam pielīdzināma persona. Persona par laulātajam pielīdzināmu personu uzskatāma tikai tad, ja attiecīgās valsts likumi tai nosaka šādu statusu b) bērns vai politiski nozīmīgas personas laulātā vai laulātajam pielīdzināmas personas bērns, viņa laulātais vai laulātajam pielīdzināma persona c) vecāks, vecvecāks vai mazbērns d) brālis vai māsa

Darījumi ar politiski nozīmīgām personām (1) Ja klients vai tā patiesais labuma guvējs ir politiski nozīmīga persona vai politiski nozīmīgas personas ģimenes loceklis, vai ar politiski nozīmīgu personu cieši saistīta persona, likuma subjekts veic šādus pasākumus: saņem valdes vai valdes īpaši pilnvarota valdes locekļa piekrišanu pirms darījuma attiecību uzsākšanas. Šajā punktā minētais nosacījums attiecas uz likuma subjektu — juridisko personu veic un dokumentē uz risku novērtējumu balstītus pasākumus, lai noteiktu klienta līdzekļu izcelsmi un materiālo stāvokli raksturojošas labklājības izcelsmi

Darījumi ar politiski nozīmīgām personām (2) Likuma subjekts, izbeidz piemērot klienta padziļināto izpēti, ja: 1) politiski nozīmīgā persona nomirst 2) politiski nozīmīgā persona vairs neieņem nozīmīgu publisku amatu atbilstoši šā likuma 1.panta 18.punktam vismaz 12 mēnešus un tās darījuma attiecības vairs nerada paaugstinātu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas risku

Atturēšanās no darījuma veikšanas Likuma subjekts par atturēšanos no darījuma veikšanas nekavējototies, bet ne vēlāk kā nākamajā darbdienā ziņo Kontroles dienestam Likuma subjektam ir tiesības informēt klientu par faktu, ka tas ir atturējies no darījuma veikšanas un par to ziņojis Kontroles dienestam Atturoties no darījuma veikšanas, likuma subjekts neveic nekādas darbības ar darījumā iesaistītajiem līdzekļiem līdz brīdim, kad saņem Kontroles dienesta rīkojumu izbeigt atturēšanos no darījuma veikšanas  

Klienta darījumu uzraudzība Pēc darījuma attiecību uzsākšanas likuma subjekts nodrošina klienta veikto darījumu uzraudzību: aktualizē informāciju par klienta saimniecisko vai profesionālo darbību (var izmantot LR un ārvalsts informācijas sistēmas) pārliecinās, vai darījumi nav vērtējami kā neparasti vai aizdomīgi darījumi īpašu uzmanību pievērš klientam netipiski lieliem, sarežģītiem darījumiem vai savstarpēji saistītiem darījumiem, kuriem nav ekonomiska mērķa darījumi, kuros piedalās personas no trešajām valstīm, kurām nav normatīvo aktu cīņai ar naudas atmazgāšanu Ja klienta deklarētā darbība nesakrīt ar faktisko, ziņo atbildīgajam darbiniekam par aizdomīgu situāciju

Neparastu un aizdomīgu darījumu konstatēšana Konstatējot, ka klients veic neparastu vai aizdomīgu darījumu, likuma subjekts nekavējoties, bet ne vēlāk kā nākamajā darba dienā sniedz ziņojumu Kontroles dienestam

Neparasti darījumi Ziņošana par darījumiem virs noteiktā limita Par neparastu darījumu uzskatāms darījums: attiecībā uz visiem likuma subjektiem – darījums, kurā piedalās klients, kas tiek turēts aizdomās par terora akta izdarīšanu vai līdzdalību tajā un ir iekļauts to personu sarakstā, par kuru likuma subjektus un to uzraudzības un kontroles institūcijas informējis kontroles dienests

Neparasti darījumi (2) 8.8. attiecībā uz nodokļu konsultantiem, ārpakalpojumu grāmatvežiem – klienta no fiziskām personām (tajā skaitā no kapitālsabiedrības īpašnieka) saņemto skaidras naudas aizņēmumu kopsumma pārskata periodā ir 60 000 euro vai vairāk (kapitālsabiedrības īpašniekam – kapitālsabiedrībai sniegto skaidras naudas aizdevumu kopsumma pārsniedz dividendēs izmaksāto summu par 60 000 euro vai vairāk);

Neparasti darījumi (3) 8.10. attiecībā uz zvērinātiem advokātiem un citiem neatkarīgiem juridisko pakalpojumu sniedzējiem: 8.10.1. klients nodod vai saņem skaidru naudu par summu 15 000 euro un vairāk, pilnvarojot veikt finanšu starpniecību; 8.10.2. sniegta konsultācija par darījumu, kura pazīmes atbilst vismaz vienai no šajos noteikumos minētajām neparasta darījuma pazīmēm un kurš attiecas uz likuma 3.panta pirmās daļas 4.punktā minētajām darbībām - citi neatkarīgi juridisko pakalpojumu sniedzēji, kad tie, darbojoties savu klientu vārdā un labā, sniedz palīdzību darījumu plānošanā vai veikšanā, piedalās tajos vai veic citas ar darījumiem saistītas profesionālas darbības sava klienta labā attiecībā uz: a) nekustamā īpašuma, komercsabiedrības kapitāla daļu pirkšanu vai pārdošanu, b) klienta naudas, finanšu instrumentu un citu līdzekļu pārvaldīšanu, c) visu veidu kontu atvēršanu vai pārvaldīšanu kredītiestādēs vai finanšu iestādēs, d) juridisku veidojumu dibināšanu, vadību vai darbības nodrošināšanu, kā arī attiecībā uz juridiska veidojuma dibināšanai, vadīšanai vai pārvaldīšanai nepieciešamu ieguldījumu veikšanu

Neparasti darījumi (4) 8.11. attiecībā uz komersantiem, kas nodarbojas ar nekustamo īpašumu tirdzniecību vai tās starpniecību: 8.11.1. klients, iegādājoties nekustamo īpašumu, slēdz līgumu, kas paredz samaksu vienā vai vairākās reizēs skaidrā naudā par summu 20 000 euro un vairāk; 8.11.2. klients, slēdzot sadarbības līgumu par nekustamā īpašuma iegādi, veic skaidras naudas iemaksu komersanta kasē par summu 30 000 euro un vairāk; 8.12. attiecībā uz komersantiem, kas nodarbojas ar transportlīdzekļu tirdzniecību vai tās starpniecību, – klients, iegādājoties transportlīdzekli, vienā vai vairākās reizēs norēķinās skaidrā naudā par summu 30 000 euro un vairāk;

Neparasti darījumi (5) 8.13. attiecībā uz komersantiem, kas nodarbojas ar dārgmetālu, dārg­akmeņu un to izstrādājumu tirdzniecību: 8.13.1. klients, pērkot dārgmetālus, dārgakmeņus vai to izstrādājumus, norēķinās skaidrā naudā par summu 15 000 euro un vairāk 8.13.2. klients pārdod vai piedāvā iegādāties dārgmetālus, dārgakmeņus vai to izstrādājumus par cenu, kas nepārsniedz 50 % no to tirgus vērtības, kura nosakāma pēc Eiropas Centrālās Bankas noteiktā kursa

Aizdomīgi darījumi (1) Aizdomīgi darījumi Ar legalizāciju saistīti citi noziedzīgi darījumi Aizdomīguma pazīmes var iedalīt divās kategorijās: klienta aizdomīguma pazīmes klienta veikto darījumu aizdomīguma pazīmes

Aizdomīgi darījumi (2) Teorētiski aizdomām par darījumu saistību ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju vai citu noziedzīgu nodarījumu var pastāvēt 3 līmeņi: (nepamatotas) aizdomas par minētās saistības iespējamību vai pastāvēšanu (ar dokumentiem, informāciju) pamatotas aizdomas par šādas saistības pastāvēšanu tiek konstatēts, ka darījumam ir saistība ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (piemēram, vienā vai vairākos darījumos ir izsekota finanšu līdzekļu kustība no noziedzīga nodarījuma izdarīšanas vietas līdz legalizācijas darbībām)

Visiem likuma subjektiem iespējamās aizdomīga darījuma pazīmes Aizdomas par masveida iznīcināšanas ieroču izgatavošanu, glabāšanu, pārvietošanu, lietošanu vai izplatīšanu – ASP Aizdomas par saistību ar terora aktu, individuāla terorista vai teroristu organizācijas finansēšanu – AST Darījumā izmantots viltots dokuments – DVD Par klienta aizdomīgiem darījumiem ziņo masu informācijas līdzekļos – DZM Problēmas ar klienta identifikāciju – LID Klients nervozē bez acīmredzama iemesla – LNV Klientam ir pavadītāji, kas viņu novēro – LPV Klients darbojas kā aizsegs citas personas darījumam - LCP Klients dod priekšroku vieglākiem darījuma veidiem (kuri neprasa papildus identifikācijas darbības vai ziņošanu) – LVD Aizdomīgs darījums, kurā iesaistīta politiski nozīmīga persona (PEP) – PEP Aizdomīgs darījums, kurā iesaistīta sabiedriskā labuma organizācija - NVO Darījums ir saistīts ar citu ziņojumu – SCZ Pārtraukta sadarbība ar klientu - SDP Konts ir tālu no klienta rezidences – KTV Nekustamā īpašuma iegāde par acīmredzami neatbilstošu cenu – DNI Iespējama krāpšana – KRP Darījumā iesaistītām personām ir viena adrese - VAD

Ārpakalpojumu grāmatvežiem, nodokļu konsultantiem iespējamās aizdomīga darījuma pazīmes Klients ir saistīts ar personām, ar kurām Latvijas bankās ir pārtraukta sadarbība - AKA Ienākošie darījumi veido daudzas mazas summas, bet izejošie ir par lielām summām – DLS Aizdomīgs darījums ar elektronisko naudu – ELE Nauda tiek debetēta no konta tūlīt pēc tā kreditēšanas – FIX Uzkrītošas izmaiņas konta bilancē (palielināta apgrozība u.c.)- KBI Klientam ir pārmērīgi liels kontu skaits – KLD Naudu nenogulda uzņēmuma kontā- KNU Konta apgrozījums pārsvarā sastāv no skaidras naudas operācijām – KSN Neskaidra darījumā izmantoto līdzekļu izcelsme – NLA Krāpšana internetā (phishing) - PHI

Ārpakalpojumu grāmatvežiem, nodokļu konsultantiem, juridisko pakalpojumu sniedzējiem un juridisku veidojumu dibināšanas, darbības nodrošināšanas pakalpojumu sniedzēju iespējamās aizdomīga darījuma pazīmes Personas dibina vairākus vienas personas uzņēmumus – DDU Šim klientam neraksturīgi liels darījumu apjoms – DLA Darījumam nav acīmredzama likumīga nolūka (vai saistības ar personisko vai biznesa darbību) – DNN Izvairīšanās no nodokļu nomaksas- INN Par darījumiem klients sniedz nereālus, juceklīgus un pretrunīgus skaidrojumus – JUC Naudu nogulda ārvalstu bankā – KNA Darījums ir klientam netipisks – LNT Klients veic sarežģītus, netipiskus darījumus (kuriem pašiem vai atsevišķiem to noteikumiem nav skaidri saprotama ekonomiskā vai juridiskā mērķa – LSG Uzņēmuma pamatkapitāla palielināšana par aizdomīgi lielu summu - SKP

Kontroles dienesta apkopotās aizdomīguma pazīmes pieejamas Kontroles dienesta mājaslapā http://www.prokuratura.lv/ sadaļā “Kontroles dienests” – “Informācija” – “Darījuma aizdomīguma pazīmes” Kontroles dienesta apkopotās aizdomīguma pazīmes pieejamas Kontroles dienesta mājaslapā http://www.prokuratura.lv/ sadaļā “Kontroles dienests” – “Informācija” – “Darījuma aizdomīguma pazīmes”

Ziņojums Kontroles dienestam ietver: • klienta identifikācijas datus • plānotā, pieteiktā, konsultētā, uzsāktā, veiktā vai apstiprinātā darījuma aprakstu, veikšanas laiku un vietu • pamatojumu, kāpēc likuma subjekts uzskata darījumu par neparastu vai aizdomīgu Ziņojums par neparastu vai aizdomīgu darījumu

Ziņošanas pienākums VID par aizdomīgiem darījumiem nodokļu jomā Saskaņā ar likumu «Par nodokļiem un nodevām» no 2017.gada 1.janvāra likuma subjekta pienākums, konstatējot aizdomīgu darījumu, kura pazīmes atbilst vismaz vienai no 22.2 panta trešā daļā minētajām aizdomīguma pazīmēm nodokļu jomā

Likums «Par nodokļiem un nodevām» 22.2 panta trešā daļa Darījuma aizdomīguma pazīmes nodokļu jomā : 1) privātpersona deklarē ienākumus, ieņēmumus, uzkrājumus, īpašumus vai to vērtības maiņas ar aizdomīgu izcelsmi Pirkumi (izdevumi pārsniedz ienākumus) Pārdošana (kapitāla aktīvu atsavināšana), jāpievērš uzmanība tam, vai personai varēja būt likumīgā ceļā iegūti līdzekļi, lai sākotnēji iegādātos kapitāla aktīvus Dāvināšana (dāvanas vērtības deklarēšanas pienākums) – svarīgi noskaidrot vai dāvinātājs līdzekļu dāvanas iegādei ir ieguvis likumīgā ceļā Mantošana ( mantojums - luksusa automašīna) – vai mantojuma atstājējam bija pietiekami līdzekļi iegūti likumīgā ceļā mantojuma iegādei Aizdevumi (starp divām FP var aizdevumu savstarpēji veikt līdz 7200 eur apmērā) – jāpievērš uzmanība , ja aizņēmums ir no personiskiem līdzekļiem vai no saistīta uzņēmuma, organizācijas

2) šim klientam neraksturīgi liels darījuma apjoms 2) šim klientam neraksturīgi liels darījuma apjoms Viena klienta liels darījuma apjoms būs vidēji liels darījuma apjoms kādam citam klientam Kopsakarībā ar darījumu apjomu jāvērtē līdzīga apjoma darījumu periodiskums Neparasta darījumu plūsma (maksājums no trešajām personām vai personām, kas nav iesaistīti darījumā)

3) ienākošie darījumi veido daudzas mazas summas, bet izejošie ir par lielām summām 3) ienākošie darījumi veido daudzas mazas summas, bet izejošie ir par lielām summām Uzņēmums saņem daudzus zemākas vērtības pakalpojumus (iepērk preces no daudziem piegādātājiem) un tai pat laikā šis uzņēmums sniedz pakalpojumus vai pārdod preci vienam vai dažiem klientiem par salīdzinoši augstāku vērtību Raksturīgs piemēram šādiem uzņēmumiem: starpniecības pakalpojumu sniedzējiem telekomunikāciju pakalpojumu sniedzējiem

4) nekustamā īpašuma iegāde par acīmredzamu neatbilstošu cenu 4) nekustamā īpašuma iegāde par acīmredzamu neatbilstošu cenu Cenas pārsniegums kā aizdomīgs darījums Uzņēmums iegādājas nekustamo īpašumu par cenu, kas acīmredzami pārsniedz faktisko tirgus cenu Līgumā tiek norādīta nekustamā īpašuma iegādes cena, kas ir acīmredzami zemāka par faktisko tirgus cenu (kā arī zemāka par nekustamā īpašuma faktisko iegādes cenu, jāņem vērā kapitālpieauguma nodoklis, kas liecina par izvairīšanos no nodokļa nomaksas)

5) darījumam nav acīmredzama likumīga nolūka (vai saistības ar personisko vai biznesa darbību) 5) darījumam nav acīmredzama likumīga nolūka (vai saistības ar personisko vai biznesa darbību) Preču pārdošana vai pakalpojumu sniegšana, Darījumam nav acīmredzama likumīga nolūka, Noslēgti līgumi, bet nav darījumu apstiprinošu dokumentu Fiktīvi darbinieki Vienā juridiskā adresē reģistrēti vairāki uzņēmumi Rēķini ar mistiskām specifikācijām

6) darījumā izmantots viltots dokuments 6) darījumā izmantots viltots dokuments Rēķini ar mistiskām specifikācijām Dokumenti ar viltotu parakstu Viltotas izziņas par ārvalstīs gūtajiem ienākumiem 7) aizdomīgs darījums ar elektronisko naudu Darījumi ar kriptovalūtu 8) nauda tiek debetēta no konta tūlīt pēc tā kreditēšanas Naudas pārskaitīšana tiklīdz tā tiek ieskaitīta.

9) privātpersona vienā vai vairākos darījumos skaidrā naudā iegulda komercsabiedrībā, izmaksā, aizdod vai aizņemas no citas privātpersonas 60 000 euro vai vairāk 9) privātpersona vienā vai vairākos darījumos skaidrā naudā iegulda komercsabiedrībā, izmaksā, aizdod vai aizņemas no citas privātpersonas 60 000 euro vai vairāk Iemaksa kā privātais ieguldījums komercsabiedrībās Izmaksāti avansi Izsniegti aizdevumi Saņemti kredīti (izņemot kredītiestādes)

10) izvairīšanās no nodokļu nomaksas 10) izvairīšanās no nodokļu nomaksas Darbības, kas saistītas ar grāmatvedības noteikumu pārkāpumiem Krāpšanās nodokļu jomā 11) uzkrītošas izmaiņas konta bilancē (palielināta apgrozība u.c.) Uzņēmumiem, kuriem ilgstoši nav veikta saimnieciskā darbība nu ir finanšu plūsma Nauda uzturās kontos 1-2 dienas, ne ilgāk

12) klientam ir pārmērīgi liels kontu skaits Fiktīvu darījumu shēmās izmantoti konti, kuri nav reģistrēti Valsts ieņēmumu dienestā 13) konta apgrozījums pārsvarā sastāv no skaidras naudas operācijām Skaidras naudas darījumos izmantoto līdzekļu izcelsme nav skaidra Skaidrās naudas darījumā iesaistītām personām ir viena juridiskā adrese Lieli skaidrās naudas aizdevumi, lielu ekskluzīvu preču iegāde skaidrā naudā

14) konts ir tālu no klienta rezidences 14) konts ir tālu no klienta rezidences Konti var tikt izmantoti bezskaidras naudas līdzekļu veidā nelegāli iegūtu līdzekļu legalizācijai 15) klients darbojas kā aizsegs citas personas darījumam Pilnvarojums veikt darījumus klienta vārdā ir piešķirts personai, kuru ar klientu nesaista skaidri izteiktas darījumu vai personiskās attiecības 16) darījums ir klientam netipisks Klienta veiktais darījums neatbilst klienta pamatdarbības veidam

17) klients veic sarežģītus vai neparastus darījumus 17) klients veic sarežģītus vai neparastus darījumus Veiktajiem darījumiem nav loģiska ekonomiskā pamatojuma Klients sniedz visai nereālus vai pretrunīgus skaidrojumus par darījumiem Neparasti lieli maksājumi par neraksturīgiem darījumiem 18) neskaidra darījumā izmantoto līdzekļu izcelsme. Izmantoti fiktīvi darījumi vai fiktīvi darījumu partneri, lai slēptu patieso nelegāli iegūto līdzekļu izcelsmi

Ziņojums par aizdomīgiem darījumiem nodokļu jomā

Ziņojums par aizdomīgiem darījumiem nodokļu jomā

Ziņojumā, ievērojot Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likumā noteikto, ietver šādu informāciju: Ziņojumā, ievērojot Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likumā noteikto, ietver šādu informāciju: personas identifikācijas datus aizdomīga darījuma pamatojumu, kāpēc subjekts uzskata darījumu par aizdomīgu

Rekomendācijas ziņojuma par aizdomīgu darījumu aizpildīšanai

Klienta izpētes dokumentu glabāšana Likuma subjekts dokumentē : klienta un patiesā labuma guvēja identifikāciju apliecinošus dokumentus klientu un to darījumu izpētes pasākumus un rezultātus informāciju par fiksētajiem neparastajiem un aizdomīgajiem darījumiem saraksti, tajā skaitā elektroniskā pasta saraksti

Darbinieku apmācības Likuma subjekts nodrošina, ka atbildīgie darbinieki pārzina: ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un terorisma finansēšanu saistītos riskus normatīvos aktus un to prasības noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas jomā Informācija par VID organizētajiem semināriem https://www.vid.gov.lv/ - Aktualitātes – Notikumi

AML 4 direktīva, tās pārņemšana un paredzamie grozījumi NILLTFNlikumā Papildus atbildīgajam darbiniekam par likuma prasību ievērošanu jāieceļ uzņēmumā arī valdes loceklis, papildināts likuma 10.pants Patiesā labuma guvēja noskaidrošana, papildināts likuma 18.pants Likumā paredzētas soda sankcijas par likuma prasību neievērošanu

Eiropas Padomes Moneyval vizīte Eiropas Padomes Moneyval vizīte no 2017.gada 30.oktobra līdz 10.novembrim Mērķis: Izvērtēt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas (turpmāk –NILLTF) novēršanas sistēmas atbilstību starptautiskajiem standartiem Vērtēt valsts spēju efektīvi praksē pielietot tās rīcībā esošo nacionālo tiesisko regulējumu Vērtēt NILLTF novēršanas likuma subjektu darbības efektivitātes rezultātus NILLTF novēršanas jomā  

Otrais Nacionālais NILLTF risku novērtēšanas ziņojums Mērķis: Sniegt institūcijām, likuma subjektiem, kuri iesaistīti NILLTFN procesā un sabiedrībai noderīgu informāciju par identificētajiem NILLTFN riskiem un veicamajiem pasākumiem to mazināšanai Ar NRA ziņojumu var iepazīties VID ārējā tīmekļa vietnē - https://www.vid.gov.lv/lv/latvijas-nacionalais-nilltf-risku-novertesanas-zinojums

Nodokļu konsultantu, ārpakalpojumu grāmatvežu un juridisko pakalpojumu sniedzēju NILLTF riski Būtisku risku rada iespēja sniegt pakalpojumus anonīmiem klientiem un neklātienē Noziedznieki var izmantot sektora pārstāvjus, lai noslēptu NIL izcelsmi un/vai leģitimizētu aktīvus dažādos veidos Galvenie identificētie draudi un ievainojamība sektorā: Profesionāļu līdzdalība atvieglo NILL Slepenas vienošanās ar citiem regulētā sektora subjektiem Fiktīvu līgumu un darījuma dokumentu sniegšana Nespēja identificēt aizdomīgus un neparastus darījumus un iesniegt ziņojumus Praktiski nepastāv darbības uzsākšanas kontrole

Personu, kas darbojas kā aģenti vai starpnieki nekustamo īpašumu darījumos NILLTF riski Paaugstinātu NILL iespējamību rada iespēja sniegt pakalpojumus anonīmiem klientiem, neklātienē, kā arī ar aģentu starpniecību, kā arī iespēja saņemt termiņuzturēšanās atļauju ieguldot līdzekļus nekustamajā īpašumā Galveni riski sektorā: darījumos iesaistās citu nozaru profesionāļi, kas veicina NILL Nolaidīgi darbinieki, kuri neievēro NILLTFNL prasības Ziņojumu par neparastiem vai aizdomīgiem darījumiem neesamība Prasību neesamība darbības uzsākšanai

Transportlīdzekļu tirgotāju un starpnieku darījumos ar transportlīdzekļu tirdzniecību NILLTF riski Būtisku risku rada iespējama neklātienes pakalpojumu sniegšana, anonīma pakalpojumu sniegšana, kā arī aģentu izmantošana Galveni riski sektorā: - Transportlīdzekļu tirgotāji ir snieguši ziņojumus, tomēr tie nav izmantoti tiesībaizsargājošajām institūcijām nodotajos materiālos - Zems NILL ievainojamības izpratnes līmenis

Personu, kas nodarbojas ar dārgmetālu un dārgakmeņu tirdzniecību NILLTF riski Dārgmetāli, dārgakmeņi un to izstrādājumi ir mazas, dārgas, viegli transportējamas preces, kas var tikt viegli izmantotas NILL Galveni riski sektorā: - Grūti noteikt šo preču iespējamo tirgus vērtību - Grūti izsekot veiktajiem darījumiem - Uzsākšanas uzraudzība nav pietiekama - Ļoti zema ziņošanas aktivitāte, zems risku izpratnes līmenis

Risku mazināšanas pasākumi Atbildīgi veikt darījumu partneru izvēli Esošajiem klientiem veikt klientu un klientu darījumu izpēti Nozaru riskiem atbilstošu tipoloģiju apzināšana Veicināt atbildīgo darbinieku izpratni par neparastiem un aizdomīgiem darījumiem un to identificēšanas pazīmēm Veicināt nozaru licencēšanu vai profesiju organizēšanu

Paldies par uzmanību! Tālrunis 67121897 E-pasta adrese Baiba.Rudapa@vid.gov.lv