Анализ финансового состояния - презентация, доклад, проект скачать

Нажмите для полного просмотра!

Содержание ▲

Вы можете ознакомиться и скачать презентацию на тему Анализ финансового состояния. Доклад-сообщение содержит 88 слайдов. Презентации для любого класса можно скачать бесплатно. Если материал и наш сайт презентаций Mypresentation Вам понравились – поделитесь им с друзьями с помощью социальных кнопок и добавьте в закладки в своем браузере.

Слайды и текст этой презентации

Слайд 1

Описание слайда:

Анализ финансового состояния организации Значение, задачи, источники информации анализа финансового состояния. Экспресс-оценка финансового положения организации Оценка имущественного положения организации Показатели оценки имущественного положения Оценка ликвидности организации Оценка финансовой устойчивости организации Оценка рентабельности Оценка деловой активности организации Общие показатели оборачиваемости активов Показатели управления активами

Слайд 2

Описание слайда:

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Слайд 3

Описание слайда:

Слайд 4

Описание слайда:

Слайд 5

Описание слайда:

Задачи анализа финансового состояния:

Слайд 6

Описание слайда:

анализ финансового состояния: внешний осуществляется в организации, т.е. ее службами, и результаты такого анализа используются для прогнозирования, планирования финансового состояния организации и контроля за ним. Цель данного анализа - обеспечение планомерного поступления денежных средств и размещение собственных и заемных средств наиболее оптимальным способом, чтобы создать условия для нормального функционирования организации и максимизации прибыли.

Слайд 7

Описание слайда:

Источники информации форма 1 «Бухгалтерский баланс» форма 2 «Отчет о прибылях и убытках» - форма 3 «Отчет о движении источников собственных средств»; - форма 4 «Отчет о движении денежных средств»; - форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»; - форма 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств» пояснительная записка; - 2-ф «Отчет о составе средств и источниках их образования»; - 5-ф «Отчет о финансовых результатах»; - 6-ф «Отчет о задолженности»; данные бухгалтерского учета; отраслевые и нормативные данные; плановая информация.

Слайд 8

Описание слайда:

Показатели оценки финансового состояния Показатели наличия и размещения капитала, эффективности и интенсивности его использования; Показатели оптимальности структуры пассивов организации, ее финансовой независимости и степени финансового риска; Показатели оптимальности структуры активов организации и степени финансового риска; Показатели оптимальности структуры источников формирования оборотных активов; Показатели платежеспособности и инвестиционной привлекательности организации; Показатели риска банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования; Показатели запаса ее финансовой устойчивости.

Слайд 9

Описание слайда:

Базы сравнения и инетерпретации показателей финансового состояния общепринятые или установленные нормы для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства; аналогичные данные других организаций (в особенности конкурентов), что позволяет выявить сильные и слабые стороны организации и ее возможный потенциал; аналогичные данные за предыдущие годы (периоды) для выявления и изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния организации.

Слайд 10

Описание слайда:

Экспресс-оценка финансового положения организации Базируется на критериях оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации критериях для определения организаций, оказавшихся под угрозой банкротства

Слайд 11

Описание слайда:

Критерии оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; коэффициент абсолютной ликвидности

Слайд 12

Описание слайда:

Коэффициент текущей ликвидности Характеристика общая обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Слайд 13

Описание слайда:

Коэффициент текущей ликвидности Расчет: отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации

Слайд 14

Описание слайда:

Коэффициент текущей ликвидности Исходная информация для расчета: форма 1 «Бухгалтерский баланс» Требование к исходным данным - все оборотные активы, числящиеся на балансе, ликвидны, а именно: балансовые запасы могут быть превращены в денежные средства, равные по сумме стоимости запасов; дебиторская задолженность полностью поступает в форме денежных средств в сроки, соответствующие срокам погашения краткосрочных долгов.

Слайд 15

Описание слайда:

Ликвидность запасов, числящихся на балансе, и ее влияние на качество значения коэффициента текущей ликвидности Запасы, отражаемые по балансовой стоимости, надо оценить по возможной продажной стоимости. Балансовая стоимость запасов может оказаться выше реальной за счет более низкой продажной стоимости по сравнению с балансовой, а также в результате того, что часть запасов вообще не может быть продана, так как на нее нет спроса. Продажная стоимость запасов может оказаться выше их балансовой оценки. При расчете коэффициента текущей ликвидности целесообразнее применять реальную стоимость запасов, т. е. действительную величина ликвидных запасов.

Слайд 16

Описание слайда:

Ликвидность дебиторской задолженности и ее влияние на качество значения коэффициента текущей ликвидности Если у организации имеется дебиторская задолженность со сроком погашения, превышающим 12 месяцев, она вообще не должна учитываться при расчете коэффициента текущей ликвидности, так как по существу представляет внеоборотные активы и не может быть превращена в денежные средства в сроки, установленные для погашения краткосрочной задолженности. Ликвидная дебиторская задолженность может оказаться ниже балансовой на величину долгосрочных долгов дебиторов и безнадежной дебиторской задолженности, имеющей краткосрочный характер.

Слайд 17

Описание слайда:

Интерпретация значения коэффициента текущей ликвидности Превышение нормативного значения-условие бесперебойной деятельности организации одновременно с погашением долгов. Оставшиеся после погашения краткосрочной задолженности оборотные активы должны быть по стоимости не менее необходимых запасов, позволяющих осуществить цикл деятельности и получить выручку от продажи.

Слайд 18

Описание слайда:

Расчет нормативного значения коэффициента текущей ликвидности

Слайд 19

Описание слайда:

Расчет величины необходимых запасов Величина необходимых запасов - произведение однодневных материальных затрат на число дней, в течение которых затраты должны обеспечиваться собственными запасами до новых поступлений материальных ресурсов. Однодневные материальные затраты можно рассчитать исходя из материальных затрат на производство продукции за период с корректировкой на изменение цен на приобретаемые материалы, а также конкретных условий деятельности, если они имеют место. Количество дней складывается из числа дней интервалов между поставками, длительности доставки транспортом, технологического цикла деятельности организации, а также страхового запаса, рассчитанного на возможные нарушения в периодичности поставок, цикла деятельности и т.д. Частное от деления суммарной величины необходимых запасов на краткосрочную задолженность можно рассматривать как минимально необходимый для данной организации уровень коэффициента текущей ликвидности. Сравнение его с уровнем реального коэффициента позволяет ответить на вопрос, является ли организация платежеспособной: если реальный коэффициент выше или равен минимально необходимому, организация

Слайд 20

Описание слайда:

Условие платежеспособности организации Клр - реальный коэффициент текущей ликвидности; Клн - минимально необходимый коэффициент общей ликвидности; Зл - стоимость ликвидных запасов; Зн - стоимость необходимых запасов; Дл - ликвидная дебиторская задолженность; Дс - денежные средства; Дк - краткосрочная задолженность организации. Зл + Дл + Дс Клр = ────── ; Дк Клн = Зн + 1 Организация платежеспособна, если Зл + Дл + Дс > Зн + Дк.

Слайд 21

Описание слайда:

Нормативные значения коэффициента текущей ликвидности Промышленность 1,7 В том числе: топливная, химическая и нефтехимическая 1,4 машиностроение, металлообработка, станкостроительная, легкая 1,3 тракторное, сельскохозяйственное машиностроение 1,6 средства связи 1,0 стройматериалы 1,2 Госприемка, госнадзор 1,15 Сельское хозяйство 1,3 Транспорт 1,15 Связь 1,10 в т.ч. почтовая связь 1,0 электро и радиосвязь 1,1 … Торговля 1,0

Слайд 22

Описание слайда:

Возможности улучшения ликвидности увеличение стоимости ликвидных оборотных активов при сохранении величины краткосрочной задолженности; снижение стоимости необходимых запасов при сохранении величины краткосрочной задолженности; снижение величины краткосрочной задолженности при сохранении стоимости ликвидных оборотных активов и необходимых запасов; одновременное использование всех перечисленных способов

Слайд 23

Описание слайда:

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами Характеристика: способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов Расчет: отношение всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к общей стоимости имущества (активов)

Слайд 24

Описание слайда:

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами Исходная информация для расчета: форма 1 «Бухгалтерский баланс» Значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами не должно превышать 0,85.

Слайд 25

Описание слайда:

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами Характеристика: доля просроченных финансовых обязательств в активах организации Расчет: отношение просроченных финансовых обязательств организации к общей стоимости активов Нормативное значение: не более 0,5

Слайд 26

Описание слайда:

Оценка имущественного положения организации Методы анализа: вертикальный и горизонтальный анализ Источники информации: Бухгалтерская отчетность

Слайд 27

Описание слайда:

Вертикальный анализ бухгалтерской отчетности Представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Слайд 28

Описание слайда:

Преимущества вертикального анализа относительные показатели позволяют проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности организаций, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям; относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Слайд 29

Описание слайда:

Интерпретация результатов вертикального анализа как положительную тенденцию следует рассматривать сокращение удельного веса дебиторской задолженности в активе баланса; в структуре источников средств положительной тенденцией является увеличение доли собственного капитала

Слайд 30

Описание слайда:

Горизонтальный анализ отчетности Позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. Построение одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Слайд 31

Описание слайда:

Содержание горизонтального анализа отчетности сопоставление данных по валюте баланса на начало и конец отчетного периода; оценка влияния переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; исследование структуры краткосрочных обязательств организации, их состава, тенденции их изменения; наличие в составе активов организации нематериальных активов, их динамика; исследование тенденций изменения структуры оборотных средств организации, денежных средств, расчетов с дебиторами, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов.

Слайд 32

Описание слайда:

Интерпретация результатов горизонтального анализа уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота, что может повлечь ее неплатежеспособность; выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов организации, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости организации и повышении степени ее финансовых рисков, а с другой - об активном перераспределении; удельный вес основных средств может изменяться вследствие воздействия внешних факторов ; наличие в составе активов организации нематериальных активов косвенно характеризует избранную организацией стратегию как инновационную, так как она вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность; высокие темпы дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, по векселям полученным могут свидетельствовать о том, что данная организация активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции; увеличение доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений может рассматриваться как положительная тенденция.

Слайд 33

Описание слайда:

Показатели оценки имущественного положения

Слайд 34

Описание слайда:

Оценка ликвидности организации Два подхода к определению ликвидности: Ликвидность - способность организации своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам. Ликвидность актива - способность его трансформироваться в денежные средства

Слайд 35

Описание слайда:

Критерии построения показателей ликвидности Согласно первого подхода к определению: сопоставление активов и обязательств Согласно второго подхода к определению: измерение скорости превращения активов в денежные средства

Слайд 36

Описание слайда:

Показатели ликвидности (1-й подход) Абсолютный показатель: Чистый оборотный капитал = (Оборотные активы, не включая РБП) – (Краткосрочные обязательства) Недостатки: трудности его использования для сравнения и оценки динамики

Слайд 37

Описание слайда:

Показатели ликвидности (1-й подход) Относительные показатели:

Слайд 38

Описание слайда:

Показатели ликвидности (1-й подход) Относительные показатели

Слайд 39

Описание слайда:

Метод группировки в оценке ликвидности (учитывает два подхода) В зависимости от степени ликвидности активы организации можно разделить на следующие группы: А-1. Наиболее ликвидные активы - все статьи денежных средств организации и финансовые вложения. А-2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. А-3. Медленно реализуемые активы - запасы и затраты, налоги по приобретенным ценностям, готовая продукция и товары, прочие оборотные активы. А-4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы.

Слайд 40

Описание слайда:

Условие ликвидности баланса А-1 > П-1; А-2 > П-2; А-3 > П-3; А-4 < П-4. А-1 - П-1 > 0; А-2 -П-2 > 0; или А-3 - П-3 > 0; А-4 - П-4 > 0.

Слайд 41

Описание слайда:

Метод группировки в оценке ликвидности Для более подробного анализа ликвидности баланса сумма по каждой балансовой статье, входящей в какую-либо из первых трех групп актива или пассива, разбивается на части, соответствующие различным срокам превращения в денежные средства для активных статей и различным срокам погашения обязательства для пассивных статей: - до 3 месяцев; - от 3 до 6 месяцев; - от 6 месяцев до года; - свыше года. Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Слайд 42

Описание слайда:

Метод группировки в оценке ликвидности (интерпретация полученных результатов) Сопоставление итогов I группы по активу и пассиву, т.е. А-1 и П-1, отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов II группы по активу и пассиву, т.е. А-2 и П-2, отражает тенденцию к увеличению или уменьшению текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву III и IV групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем

Слайд 43

Описание слайда:

Оценка финансовой устойчивости организации Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения организации, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования

Слайд 44

Описание слайда:

Оценка финансовой устойчивости организации необходимая (достаточная) доля собственного капитала в составе источников финансирования индивидуальна для каждой организации и на каждую отчетную или планируемую дату, она не может оцениваться с помощью каких-либо нормативных значений; достаточная доля собственного капитала в составе источников финансирования - это не максимально возможная его доля, а разумная, определяемая целесообразным сочетанием заемных и собственных источников, соответствующим структуре активов.

Слайд 45

Описание слайда:

Оценка финансовой устойчивости организации В зависимости от источников формирования общую сумму оборотных активов принято делить на две части: переменную часть, которая создана за счет краткосрочных обязательств организации; постоянный минимум текущих активов (запасов и затрат), который образуется за счет перманентного (собственного и долгосрочного заемного) капитала. Недостаток собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части текущих активов, что свидетельствует об усилении финансовой зависимости организации и неустойчивости ее положения.

Слайд 46

Описание слайда:

Схема формирования показателей достаточности собственного оборотного капитала

Слайд 47

Описание слайда:

Нормативные значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами Промышленность 0,3 Торговля 0,1 Строительство 0,15 …

Слайд 48

Описание слайда:

Типы текущей финансовой устойчивости и ликвидности хозяйствующего субъекта Абсолютная финансовая устойчивость ПЗ < СОС, где ПЗ - сумма запасов и затрат и налогов по приобретенным ценностям, СОС- собственные оборотные средства Нормальная финансовая устойчивость СОС < ПЗ < ИФЗ, где ИФЗ - сумма собственных оборотных средств, кредитов и займов банка, используемых для покрытия запасов и затрат и расчетов с кредиторами по товарным операциям Неустойчивое финансовое положение ПЗ > ИФЗ.