🗊ГБОУ СПО «Серпуховский машиностроительный техникум Московской области» Преподаватель экономических дисциплин Мастерских В.С.

ГБОУ СПО «Серпуховский машиностроительный техникум Московской области» Преподаватель экономических дисциплин Мастерских В.С. Презентация к уроку по дисциплинам «Банковские операции. Учет в банках» Специальность «Банковское дело» Тема: «Валютно - кассовое обслуживание» 1.1 «Кассовое обслуживание физических и юридических лиц, учёт кассовых операций» 1.2 «Деятельность банков на валютном рынке. Учет валютных операций» 2013год.

ГБОУ СПО «Серпуховский машиностроительный техникум Московской области»

1.1. Особенности организации кассовой работы в банке Необходимо учитывать следующие особенности осуществления кассовых операций: 1. Касса банка должна находиться в специализированном поме­щении, оснащена всем необходимым оборудованием, соответст­вующим установленным нормативным требованиям. 2. Кредитным организациям для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов клиентов устанавлива­ется сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, т. е. фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. 3. Сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового, обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, обеспечивает руководитель кредитной организации, который несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 4. В целях минимизации рисков кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью(ценностями). 5. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром; или другим кассовым работником кредитной организации. И т.д.

Основные бухгалтерские проводки по учёту кассовых операций

Расчетно-кассовое обслуживание банками юридических и физических лиц занимает все большее место в банковских операциях. На основании проведенного исследования, мы можем констатировать, что организация расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц в коммерческих банках представляет собой сложную многоуровневую систему, требующую постоянной рационализации и совершенствования.

Международные расчёты Международные расчёты – это расчёты по обязательствам юридических и физических лиц одной страны по отношению требованиям и обязательствам юридических и физических лиц другой страны. Они осуществляются главным образом безналичным путем через банки с помощью собственных заграничных филиалов и установления между ними корреспондентских, т. е. договорных отношений.

Средства международных расчётов Коммерческие переводные векселя (ТРАТТЫ)- это письменные приказы об уплате определённой суммы определённому лицу в определённый срок выставляемые экспортёрами на иностранных импортёров.

Простые векселя (обычные) – это долговые обязательства импортёров. Простые векселя (обычные) – это долговые обязательства импортёров.

Банковские векселя – это векселя выставленные банками данной страны на своих иностранных корреспондентов. Банковский чек – это письменный приказ банка своему банку корреспонденту о перечислении определённой суммы с его текущего счёта за границу чекодержателю.

Банковские переводы - почтовые телеграфные переводы за рубеж. Банковские переводы - почтовые телеграфные переводы за рубеж. Банковские карточки, кредитные, пластиковые, именные, то есть это денежные документы дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безналичной основе.

Система SWIFT -Акционерное общество в состав которого входят финансовые учреждения более 100 стран. Данное общество обслуживает около 4500 тысяч банков. Система SWIFT -Акционерное общество в состав которого входят финансовые учреждения более 100 стран. Данное общество обслуживает около 4500 тысяч банков. Валютные клиринги – это расчёты в форме обязательного взаимного зачёта международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений.

Формы международных расчётов Банковский перевод - прямой платёж, представляет простое поручение банка своему корреспонденту выплатить определённую сумму денег по просьбе и за счёт перевододателя, с указанием способа возмещения: дебетовать ЛОРО, кредитовать НОСТРО.

Инкассо - поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассо - поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Аккредитив – это поручения банка импортёра, банку экспортёра о переводе определённой денежной суммы на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитив – это поручения банка импортёра, банку экспортёра о переводе определённой денежной суммы на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

Валютные операции Валютные операции – это операции, связанные с переходом прав собственности или иных прав на валютные ценности.

Основные понятия К основным понятиям относятся: Валютная позиция Открытая валютная позиция Короткая открытая валютная позиция

Валютный курс Валютный курс – цена (котировка) денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны. Кросс-курс –это курс показывающий соотношение двух валют, рассчитанный на основе курсов этих валют к третей.

Классификация валюты по конвертируемости: СКВ – свободно конвертируемая валюта, отсутствуют валютные ограничения, валюты могут быть выведены из страны, обмен происходит без специального разрешения. ОКВ – ограниченно конвертируемая валюта, имеются ограничения по определённому кругу операций с иностранной и национальной валютой. НКВ – неконвертируемая валюта, запрещена к использованию на внешних валютных рынках без специальных разрешений правительственных органов.

Валютные риски Валютный риск – это вероятность наступления потерь в результате изменения курса валюты по отношению к валюте платежа в период между подписанием контракта и осуществлением платежа.

Порядок совершения операций в обменном пункте

Операции с наличной валютой и чеками В обменных пунктах совершаются следующие операции: Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ Конверсия – продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств). Размен денежного знака иностранного государства на другие знаки того же иностранного государства (за эту операцию плата не взимается) Замена повреждённого денежного знака иностранного государства на не повреждённый денежный знак того же иностранного государства Приём денежных знаков иностранного государства и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности для направления на экспертизу Покупка чеков за наличную иностранную валюту Покупка чеков за валюту РФ Продажа чеков за наличную иностранную валюту Продажа чеков за наличную валюту РФ Выдача иностранной валюты или валюты РФ со счетов физических лиц

Межбанковские корреспондентские отношения Банк-корреспондент – это банк в котором открыт корреспондентский счёт банка респондента.

Учёт по счетам Ностро и Лоро Для учёта операций по счетам Ностро и Лоро применяются следующие счета: 30110(А) –счёт Ностро, корреспондентский счёт данного банка (банка корреспондента). 30109(П) – счёт Лоро, корреспондентский счёт банков респондентов в данном банке. 60322(П) - Расчёты с кредиторами. 40702(П) – Счета Коммерческих организаций. 30102(А) – Корреспондентский счёта кредитных организаций в Банке России. 30126(П) -Резервы на возможные потери 70601(П) - Доходы

Учёт операций с иностранной валютой по поручению клиентов: Применяются следующие счета: 40911(П) – Транзитные счета 47405(П), 47406(А) – Расчёты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты 405-407(П)- Счета клиентов Бухгалтерские записи: 1. Поступила выручка от клиентов в иностранной валюте: Д 40911 К47405 2. Обязательная продажа: Д 47405 К405-407

Учёт операций с иностранной валютой от имени и за счёт банка: Применяются следующие счета: 47408(П),47407(А) – Расчёты по конверсионным операциям и срочным сделкам 405-407(П)- Счета клиентов 70603(П) - Положительная переоценка средств в иностранной валюте 70601(П) – Доходы 70608(А) – Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте 70606(А) - Расходы

Продажа иностранной валюты: Продажа иностранной валюты: 1. Учёт сумм требований по проданной иностранной валюте: Д 47408 К 47407 2. Положительная курсовая разница: Д47408 К 70601, 70603 3. Отрицательная курсовая разница: Д 70608, 70606 К 47408 4. Удовлетворение требований: Д 405-407 К 47408 5. Исполнение обязательств: Д 47407 К405-407