🗊Презентация Местные налоги и их роль в формировании бюджета муниципальных образований

Выпускная квалификационная работа: «МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И ИХ РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ» Студентка Э 410: Кислинская Д. С. Научный руководитель: к.э.н., доцент Павина В. П.

доходы бюджета муниципального образования – городского округа – город Тамбов в период с 2000 по 2015 год доходы бюджета муниципального образования – городского округа – город Тамбов в период с 2000 по 2015 год

Законодательные основы и характеристика местных налогов в РФ местные налоги – земельный налог и налог на имущество физических лиц; обязательны к уплате в муниципальных образованиях; основные аспекты зафиксированы в Налоговом кодексе РФ; муниципальные образования имеют право дополнять перечень льготных категорий и дифференцировать ставки по налогам в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ; местные налоги полностью поступают в местный бюджет;

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц

Деление Тамбовской области на муниципальные образования

Нормативы зачисления налоговых доходов в бюджет города Тамбова Земельный налог Налог на имущество физических лиц Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Единый сельскохозяйственный налог Государственная пошлина (отдельные виды) Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения Налог на доходы физических лиц

Динамика исполнения бюджета города Тамбова в 2000-2015 гг.

Структура доходов городского округа - город Тамбов в 2000-2015 гг.

Доходы бюджета города Тамбова с 2000 по 2015 год

Роль местных налогов в доходах бюджета города Тамбова

Динамика изменений налоговых доходов и доходов от местных налогов 2000-2015 гг.

Роль налоговых доходов и доходов от местных налогов в доходах бюджета города Тамбова 2000-2015 гг.

Проблемы взимания местных налогов неблагоприятное для муниципалитетов разделение полномочий между уровнями власти по формированию налоговых поступлений в бюджет; отсутствие единой методики по оценке земельных участков и объектов недвижимости; несвоевременная регистрация объектов недвижимости гражданами; несвоевременный учет налогоплательщиков; значительный перечень федеральных льгот, которые нельзя изменить органам местного самоуправления; ограниченные полномочия муниципальных органов власти по регулированию местных налогов; отсутствие качественного контроля над деятельностью оценочных компаний ; вспомогательный характер местных налогов; уклонение от уплаты имущественных налогов; сложный порядок обжалования оценки объектов; неточная база о налогоплательщиках; несогласованность различных структур, которые задействованы в урегулировании местных налогов;

Предложения по совершенствованию механизма взимания местных налогов утверждение общих методов кадастровой оценки земельных участков и объектов недвижимости на федеральном уровне; актуализация инвентаризационной стоимости или переход на кадастровую оценку недвижимости; осуществление контроля деятельности оценочных компаний или передача этой функции оценки государственным органам; проведение мероприятий по информированию граждан о переходе к налогообложению имущества физических лиц на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости; создание электронной информационной системы для обжалования кадастровой оценки; проведение анализа выпадающих доходов в связи с предоставлением федеральных льгот; уменьшение списка федеральных льгот до минимальных значений; усовершенствование механизма взаимодействия различных структур, связанных с налогообложением земли и имущества физических лиц; проведение внешнего аудита по местных налогов и механизмам их взимания; проведение ежегодной ревизии земельных участков, объектов недвижимости и регистрации прав гражданам на эти объекты; ужесточение штрафных санкций за несовременную регистрацию недвижимости; пересмотр распределения налоговых полномочий между уровнями власти; подробный анализ норм права и исключение всех возможных неточностей и неоднозначностей с помощью уточнений к законодательству по налогу на имущество физических лиц;

Выводы Незначительная роль местных налогов в доходах бюджета города Тамбова в начале 2000-х гг. В 2000 году в городе Тамбове местные налоги составляли 3,43% всех доходов и 4,03% налоговых поступлений. В 2015 году доля местных налогов – 17,37% всех доходов бюджета города Тамбова и 38,7% налоговых поступлений. Высокая зависимость местных бюджетов от выше стоящих уровней власти, т.к. в среднем межбюджетные трансферты составляют 44,95% всех доходов. Чтобы улучшить механизм сбора местных налогов и повысить их значение в формировании доходов бюджета города Тамбова необходимо: осуществлять своевременное информирование граждан об уплате налогов в бюджет и о том, как формируются суммы налогов; проводить мониторинг эффективности предоставляемых льгот; произвести переход на кадастровую стоимость объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц в ближайшей перспективе; выявить неиспользуемые земли и ввести их в оборот.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!