🗊Нормативно-правовое регулирование налогов и налогообложения

Тема: Нормативно-правовое регулирование налогов и налогообложения

К методологии науки налогового права относится специально-юридический метод сравнительно-исторический метод метод живого познания

Наука налогового права выполняет общетеоретическую функцию аналитическую функцию воспитательную функцию

К методам налогового права относится публично-правовой метод диспозитивный метод гражданско-правовой метод

Определение налога

Неналоговые доходы

К обязательным элементам налогообложения относятся налоговая база налоговая ставка объект налогообложения налогоплательщик порядок исчисления налога налоговый период

Принципы налогового права Принцип определённости налоговой обязанности Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре Принцип взимания налога в публичных целях Принцип справедливости налогообложения Принцип всеобщности налогообложения

К специально-правовым принципам относятся: принцип законности налогообложения принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре принцип единства системы налогов и сборов

Законными являются лишь налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом РФ законами субъектов РФ представительными органами власти органами местного самоуправления

К элементам структуры налогового права относят гипотезу диспозицию санкцию

Гипотеза включает в себя содержание самого правила поведения фактические условия реализации нормы обстоятельства, при которых можно действовать определённым образом

Классификация норм налогового права по методу воздействия на поведение субъектов выделяет запрещающие и обязывающие нормы уполномачивающе-дозволительные нормы стимулирующе-поощрительные нормы

Иерархически выстроенная последовательность источников налогового права по мере уменьшения юридической силы Конституция РФ Специальное налоговое законодательство Общее налоговое законодательство

К специальному налоговому законодательству относится Федеральное законодательство о налогах и сборах НК РФ Региональное законодательство о налогах и сборах

К подзаконным нормативным актам по вопросам, связанным с налогообложением, относятся указы президента постановления правительства подзаконные нормативные акты

К источникам налогового права относятся Конституция РФ Формы внешнего содержания налогового права Решения конституционного суда РФ

4. Действие актов налогового законодательства.

К вариантам пределов действия акта во времени относят перспективное действие действие с обратной силой немедленное действие

При разрешении вопроса о действии акты налогового законодательства в отношении конкретного лица можно применять принцип резидентства принцип территориальности

Нормативно-правовой акт, запрещающий действия налогоплательщиков, разрешенные НК РФ, не соответствует законодательству о налогах и сборах Нормативно-правовой акт, запрещающий действия налогоплательщиков, разрешенные НК РФ, не соответствует законодательству о налогах и сборах Нормативно-правовой акт, изменяющий содержание понятий и терминов, определенных НК РФ, не соответствует законодательству о налогах и сборах Органы исполнительной власти, принявшие законодательный акт, могут до судебного рассмотрения отменить этот акт

Акты, выраженные в нормах налогового права, адресованы гражданам РФ российским организациям лицам без гражданства

Признаки налоговых отношений Нарушение специализированных норм права Связь с финансовыми отношениями Сходство с общественными отношениями Имущественный характер Односторонняя обязательственность Субъективная определённость активность Целенаправленность Гарантированность

К элементам структуры налоговых правоотношений относят Субъекты правоотношений Объект правоотношений Содержание правоотношений

Объектами налоговых правоотношений могут выступать вещи и деньги поведение участников правоотношений результаты поведения участников правоотношений обязательный безвозмездный платёж

К субъектам налоговых отношений относятся физические лица организации налоговые агенты

Предусмотрено три способа уплаты налогов: обращение взыскания на имущество и дебиторскую задолженность уплата имуществом, включая уплату налога валютой или ценными бумагами денежный - в безналичной форме и наличными деньгами

Под основными видами объектов налогообложения понимают прибыль реализацию товаров имущество

К методам определения рыночной цены относятся метод сопоставления затратный метод метод цены последующей реализации

Обязанность по уплате налога прекращается случае смерти налогоплательщика ликвидации организации-налогоплательщика при уплате налога в кассу банка при получении банком платёжного поручения на уплату налога

Взыскание налога может производиться за счёт наличных денежных средств сырья и материалов готовой продукции основных фондов

Иерархия нормативных актов, регулирующих деятельность налоговых органов

Функции налоговых органов — центрального, региональных и местных — несколько различаются. учет налогоплательщиков контроль за соблюдением налогового законодательства участниками налоговых правоотношений определение в установленных случаях суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиками ведение оперативно-бухгалтерского учета сумм налогов возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов разъяснительная работа и информирование налогоплательщиков о порядке применения налогового законодательства применение мер ответственности к нарушителям налогового законодательства взыскание недоимок, пеней и штрафов с нарушителей налогового законодательства контроль за соблюдением законодательства о наличном денежном обращении

Целью мероприятий налогового контроля является выявление налоговых правонарушений предупреждение их совершения в будущем обеспечение неотвратимости наступления налоговой ответственности

К формам налогового контроля относятся налоговые проверки проверки данных учета и отчетности просмотр помещений и территорий контроль за полнотой налоговых поступлений

В процессе налогового контроля производится проверка соблюдения банками обязанностей, предусмотренных НК РФ проверка исполнения требований законодательства сбор необходимой информации

Применительно к камеральному контролю используется формальная и логическая проверка встречная проверка экономический анализ

К контролю за соблюдением налогового законодательства относятся мероприятия, проводимые сборщиками налогов и сборов мероприятия, проводимые отделом по раскрытию налоговых преступлений мероприятия, проводимые налоговыми органами, в отношении сборщиков налогов

К деятельности, связанной с учетом налогоплательщиков, не относится выдача свидетельства о постановке на учет выдача свидетельства о постановке на учет ведение единого реестра налогоплательщиков

Федеральные налоги Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Страховые взносы Налог на прибыль организаций Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Водный налог Государственная пошлина Налог на добычу полезных ископаемых

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Глава 28. Транспортный налог Глава 29. Налог на игорный бизнес Глава 30. Налог на имущество организаций

Земельный налог Земельный налог Налог на имущество физических лиц Налог на рекламу Местные лицензионные сборы

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг) Ставки – 0%, 10%, 18% Налоговый период – месяц или квартал

Акцизы Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу Объект налогообложения – реализация подакцизных товаров Ставки – определяются в зависимости от вида подакцизного товара Налоговый период – месяц

Налог на доходы физических лиц Налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и нерезиденты) Объект налогообложения – доход физических лиц, материальная выгода Ставки – 13% Налоговый период – год