🗊Презентация Примеры по теме: НДС, акцизы

ПРИМЕРЫ

Пример 1. Организация продает детские игрушки. Выручка за III квартал 2014 г. составила 1 400 000 руб., а именно: Пример 1. Организация продает детские игрушки. Выручка за III квартал 2014 г. составила 1 400 000 руб., а именно: июль - 480 000 руб.; август — 360 000 руб.; сентябрь — 300 000 руб. что меньше 2 000 000 руб. Следовательно, с октября 2014 г. организация может получить освобождение от уплаты НДС.

Пример 2. В ходе рекламной акции организация бесплатно раздавала покупателям образцы своих изделий. Пример 2. В ходе рекламной акции организация бесплатно раздавала покупателям образцы своих изделий. Это считается безвозмездной передачей товаров, и следовательно, такая операция облагается НДС.

Пример: Организация приобрела товар по цене 10 руб. Наценка — 5 руб. Отпускная цена товара — 15 руб. Сумма начисленного НДС на отпускную цену — 2,7 руб. (15 руб. х 18% : 100%). Отпускная цена с НДС-17,7 руб. Пример: Организация приобрела товар по цене 10 руб. Наценка — 5 руб. Отпускная цена товара — 15 руб. Сумма начисленного НДС на отпускную цену — 2,7 руб. (15 руб. х 18% : 100%). Отпускная цена с НДС-17,7 руб. Если организация продает детские товары, то соответственно будет применяться ставка 10%.

Пример: Организация приобрела товар за 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Наценка — 50 руб. Отпускная цена реализации - 150 руб. (100 руб. + 50 руб.). Пример: Организация приобрела товар за 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Наценка — 50 руб. Отпускная цена реализации - 150 руб. (100 руб. + 50 руб.). НДС на отпускную цену - 27 руб. (150 руб. х 18% : 100%). Отпускная цена с НДС — 177 руб. (150 руб. + 27 руб.). Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 9 руб. (27 руб. - 18 руб.) Налоговый вычет — 18 руб., так как вычитается из суммы, подлежащей уплате в бюджет. Полный перечень налоговых вычетов, а также порядок применения налоговых вычетов представлен в ст. 171 и 172 НК РФ.  

Пример: В октябре 2014 г. организация отгрузила покупателю продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. Отчетным периодом считается месяц. Продукция была оплачена лишь в декабре 2014 г. Пример: В октябре 2014 г. организация отгрузила покупателю продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. Отчетным периодом считается месяц. Продукция была оплачена лишь в декабре 2014 г. Так как факт отгрузки продукции произошел ранее факта ее оплаты, сумму НДС (18 000 руб.) организации нужно было уплатить в бюджет в октябре 2014 г., т.е момент определения налоговой базы по НДС наступил в октябре 2014 г.

Пример: Сумма НДС, начисленного за I квартал 2014 г. составила 300 000 руб. Следовательно, НДС за I квартал 2014 г. должен быть уплачен: Пример: Сумма НДС, начисленного за I квартал 2014 г. составила 300 000 руб. Следовательно, НДС за I квартал 2014 г. должен быть уплачен: до 20 апреля - в размере 100 000 руб. (300 000 руб.: 3); до 20 мая в размере 100 000 руб.; до 20 июня — в размере 100 000 руб.

   Пример: Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде 6 000 штук сигарет с фильтром (300 пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 55 руб. Ставка акциза – (в 2015 г. )- 960 руб. за 1000 штук + 11 % расчетной стоимости, но не менее 1330 руб. за 1000 штук.    Пример: Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде 6 000 штук сигарет с фильтром (300 пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 55 руб. Ставка акциза – (в 2015 г. )- 960 руб. за 1000 штук + 11 % расчетной стоимости, но не менее 1330 руб. за 1000 штук.

Рассчитаем сумму акциза в этом случае: 1) сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической составляющей комбинированной ставки, составит: 960 руб. х 6000 штук : 1000 штук = 5760 руб. 2) сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, составит:     (55 руб. х 300 пачек) = 16500 руб. - общая стоимость сигарет в максимальных розничных ценах; 16500 руб. х 11 % = 1815 руб. - сумма акциза по адвалорной ставке; 3) общая сумма акциза по комбинированной ставке составит 5760 руб. + 1815 руб. = 7575 руб. 4) сумма акциза по минимальной ставке акциза составит 1330 руб. х 6000 штук : 1000 штук = 7980 руб. 5) производится сравнение суммы акциза, указанной в п. 3, и суммы акциза, указанной в п. 4; уплате в бюджет подлежит наибольшая величина. Т.о. начисленная сумма акциза - 7980 руб.