🗊Презентация Управленческий анализ. Анализ объёмов производства и реализации продукции. (Тема 4)

Раздел 2. Управленческий анализ

Тема 4. Анализ объёмов производства и реализации продукции Значение и задачи анализа. Общий анализ объёма, ассортимента, структуры продукции и ритмичности производства. Последовательность и методика проведе-ния факторного анализа производственной программы. Анализ показателей качества продукции. Анализ объёма реализации продукции (анализ доходов, анализ объёмов продаж, анализ выручки от реализации).

Значение и задачи анализа Значение: Объём продаж и производственная программа - это важнейшие показатели деятель-ности предприятия, от которых зависят остальные показатели, в том числе показатели по труду, себестоимости, финансовых результатов и др. Основные задачи анализа: Систематический контроль за ходом выполнения производственной программы, за количеством и качеством продукции. Определение причин отклонения показателей от плана (графика). Определение степени использования имеющихся производств. мощностей и выявление резервов. Изучение качества продукции , ритмичности, сезонности производства. Разработка мероприятий по увеличению объёмов продукции, улучшению качества и др.

Схема анализа объема производства продукции (работ, услуг)

2 Общий анализ объёма производства продукции Основными показателями объёма производства являются товарная и валовая продукция: ВП = ТП + НЗП + ВХО, где НЗП - незавершённая продукция; ВХО - внутрихозяйственный оборот. Натуральные показатели объёма производства используются при анализе производственной программы (по отдельным видам однородной продукции). Анализ объёмов производства начинается с изучения динамики ВП и ТП и расчёта базисных и цепных темпов роста и прироста. Номенклатура продукции - перечень наименований видов продукции с указанием кодов по соответствующему классификатору пром. продукции. Ассортимент - перечень наименований видов продукции с указанием их количества (различают полный, групповой, внутригрупповой ассортимент). Методы анализа ассортимента, структуры, ритмичности - см. ПЗ.

2 Стадии проведения факторного анализа производственной программы Общий анализ выполнения плана. Определение первичных факторов, оказывающих влияние на ОП ПП. Определение причин, повлиявших на первичные факторов и степени их влияния. Обобщение результатов анализа, опреде-ление главных, основных причин и разра-ботка мероприятий по увеличению объёма продукции и улучшению качества.

1 стадия – общий анализ выполнения плана Для получения объективной оценки применяют метод выравнивания начальных точек анализа: плановое задание пересчитывается с учетом фактических условий работы. Корректировка производится по следующим факторам: - фактической численности рабочих; - установленной мощности; - условиям материально-технического снабжения. Эти факторы являются независимыми от предприятия, внешними.

Общие формулы корректировки Опскор. = Чо * Вп Опскор. = Мо * Тп Опскор. = Мп * То Допустимое отклонение: ∆О = Опскор. – Оп Относительное отклонение: ∆О = Оо - Опскор. Поскольку возможны три ограничителя одновременно, то возможный план выби-рается по максимальному ограничителю.

2 этап – анализ на 1 уровне разложения Производится разложение ОП ПП на первичные факторы. Разложение может происходить по трём направлениям: на трудовые факторы на организационные факторы на технологические факторы. Основные формулы: О = Ч * В Анализируются самостоятельно логическими методами Состав первичных технологических факторов известен из производственной деятельности. Примеры:

Схема разложения обобщающего показателя производственной программы 1 уровень разложения

3 этап – анализ причин Этап означает переход на 2 уровень разложения. Путём разложения первичных факторов определяются причины их изменения, и, следова-тельно, изменения ОП ПП. Примеры:

4 этап - обобщение Факторы ранжируются по степени влияния (целесообразен свод в единую таблицу), определяются главные причины и разрабатываются конкрет-ные мероприятия по ликвидации отрицательно влияющих факторов и причин.

4. Анализ показателей качества продукции Качество продукции характеризует параметрические, эксплуатационные, технологические, дизайнерские свой-ства, уровень её стандартизации и унификации, надёжность и долговеч-ность. Различают показатели качества: - обобщающие - индивидуальные - косвенные

Перечень показателей качества Обобщающие: - удельный вес новой продукции - уд. вес продукции высшей категории качества - уд. вес аттестованной и не аттестованной продукции - средневзвешенный балл качества продукции - уд. вес продукции, соответствующей мировым стандартам Индивидуальные, характеризующие одно из свойств продукции: - полезность - надёжность - технологичность (трудоёмкость, энергоёмкость) - эстетичность Косвенные: - штрафы за некачественную продукцию - удельный вес зарекламированной продукции - потери от брака

Технический уровень продукции, оцени-ваемый в процессе анализа качества Экономические показатели оценки ТУП: 1) уд. вес продукции, соотнесённой к определённому уровню качества (потен-циальному, мировому, допустимому) 2) уд. вес экспортируемой продукции 3) объём забракованной продукции 4) количество рекламаций и стоимость зарекламированной продукции.

5. Анализ объёмов реализации продукции Первоначально изучается динамика выручки от реализации в действующих ценах. Одним из факторов увеличения реализации является инфляция. Изменение цен определяется различными способами: - изменением потребительских (розничных) цен; - изменением оптовых цен; - изменением цен на средства производства. Выбор индекса цен зависит от основной деятельности предприятия.

Расчет индекса цен при сопоставимых (постоянных) ценах Индекс реализации при сопоставимых ценах Iр.с.ц подсчитывается делением индекса реализации в действующих ценах I р.д.ц на индекс цен I ц : Iр.с.ц = I р.д.ц / I ц * 100 Также возможен пересчёт количества реализуемой продукции в сопос-тавимых ценах путем умножения цен отчетного года на количество про-дукции, выпускаемой в предыдущие периоды. Пример. Таблица – Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах

Схема анализа объемов реализации продукции (работ, услуг)

Факторный анализ объёмов реализации Аддитивная модель для анализа: Ор = Он + Огод - Ок Мультипликативная модель при анализе объёмов реализации для однородной продукции: Ор = Огод * Ц

Анализ договорных обязательств Источниками информации являются договора на поставку продукции по каждому потребителю, в т. ч. по продукции на экспорт. При анализе выполнения ДО руководствуются: - Положением о поставках продукции производственно-технического назначения - Положением о поставках товаров народного потребления - Основными условиями регулирования договорных отношений при осуществлении экспортно-импортных операций - Основными условиями поставки продукции для военных организаций и др. Выполнение плана объёма реализации продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам определяется по формуле: Процент договорных обязательств = (Плановый объём реализации – Недопоставка) / (Плановый объём реализации) * 100

Тема 5. Анализ наличия и использо-вания трудовых ресурсов и фонда заработной платы Значение и задачи анализа Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами Анализ уровня производительности труда Анализ выполнения норм выработки Анализ использования рабочего времени Анализ использования фонда заработной платы Основные направления роста производи-тельности труда