🗊Презентация МЕЖДУНАРОДНОЕ ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Тема: МЕЖДУНАРОДНОЕ ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Подготовили: Орехова Виолетта Подмарькова Кристина

МЕЖДУНАРОДНОЕ ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - термин международного налогового права, означающий ситуацию, когда одновременно в двух или более странах одно и то же лицо рассматривается налоговым законодательством в качестве налогоплательщика или один и тот же объект рассматривается в качестве объекта налогообложения

Наиболее часто международное двойное налогообложение возникает, когда лицо — резидент одной страны получает доходы из источников, расположенных в другой стране, владеет имуществом (как правило, недвижимым имуществом) в другой стране или осуществляет деятельность, в результате которой возникают доходы или иной объект налогообложения в другой стране. Наиболее часто международное двойное налогообложение возникает, когда лицо — резидент одной страны получает доходы из источников, расположенных в другой стране, владеет имуществом (как правило, недвижимым имуществом) в другой стране или осуществляет деятельность, в результате которой возникают доходы или иной объект налогообложения в другой стране.

Международное двойное налогообложение может быть следствием различий в национальных налоговых системах, либо следствием целенаправленной налоговой политики отдельных государств. Международное двойное налогообложение может быть следствием различий в национальных налоговых системах, либо следствием целенаправленной налоговой политики отдельных государств.

Двойное налогообложение в международных экономических отношениях может возникать в отношении следующих прямых налогов: подоходных налогов, в том числе налогов на доходы от денежных капиталов; поимущественных налогов (налоги на имущество как физических лиц, так и юридических лиц, налоги на недвижимость и т.д.); налогов на имущество, передаваемое безвозмездными способами (налоги с наследств и дарений).

Международное налоговое право не содержит общих правил, запрещающих международное двойное налогообложение. Международное налоговое право не содержит общих правил, запрещающих международное двойное налогообложение. Любое государство обладает исключительным правом взимать налоги на своей территории в соответствии с национальным налоговым законодательством (законодательством о налогах и сборах).

Для избежания международного двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество могут применяться: Для избежания международного двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество могут применяться: односторонние меры (зачет уплаченных за рубежом налогов, отмена обложения доходов из иностранных источников) либо заключаются международные налоговые соглашения, в том числе соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.

Двойное налогообложение возникает также в отношении косвенных налогов (акцизов; налогов, взимаемых с оборота; налогов и сборов, зачисляемых в различного рода социальные фонды). Двойное налогообложение возникает также в отношении косвенных налогов (акцизов; налогов, взимаемых с оборота; налогов и сборов, зачисляемых в различного рода социальные фонды).

Устранение двойного обложения в отношении косвенных налогов может достигаться следующими односторонними мерами: освобождением от налогов (акцизы, НДС) оборотов по реализации товаров за пределы страны;  налогообложением по налоговой ставке 0% (НДС по ставке 0%); путем возврата или зачета прежде уплаченного налога при вывозе товаров (по НДС, акцизам); освобождением от налогообложения (таможенными пошлинами, акцизами, НДС) транзита товаров.

Основным методом предотвращения двойного налогообложения косвенными налогами (главным образом НДС, реже акцизов) является унификация косвенных налогов в рамках группы стран, позволяющая налогоплательщику (лицу, ответственному за сбор налога) засчитывать налоги, уплаченные при покупке товара в одной стране, при определении налоговой базы, возникающей при продаже этого товара в другой стране. Основным методом предотвращения двойного налогообложения косвенными налогами (главным образом НДС, реже акцизов) является унификация косвенных налогов в рамках группы стран, позволяющая налогоплательщику (лицу, ответственному за сбор налога) засчитывать налоги, уплаченные при покупке товара в одной стране, при определении налоговой базы, возникающей при продаже этого товара в другой стране.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!