🗊Презентация Регистрация и налогообложение. Бизнес конструктор

Доходы или доходы минус расходы при усн?

НЕЛЬЗЯ ПРИМЕНЯТЬ УСН Банки и даже микрофинансовые учреждения; Частные ПФ; Страховые фирмы; Фонды инвестиционные; Ломбарды; Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых; Организаторы азартных игр; Производители товаров с акцизами; Частные нотариусы, адвокаты; Бюджетные, казенные учреждения; Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции; И зарегистрированные за пределами России.

СТАВКИ НАЛОГОВ ПРИ УСН Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей . Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Закон Пермского края от 01.04.15г. № 466-ПК

Упрощенец выставляет счет-фактуру с НДС. Что тогда? Письмо ФНС России от 25.03.2016 № СД-4-3/5153 в пользу покупателя Письмо Минфина РФ от 29.11.2010 № 03-07-11/456 в пользу ИФНС

Порядок определения расходов

Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ

Что делать, если расходы превышают доходы при УСН? В ст. 346.18 НК РФ предусмотрена минимальная сумма налога, определяемая как произведение 1% и суммы полученных доходов.

Большинство субсидий не относятся к целевому финансированию, поэтому облагаются налогом (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 1541/13)

Письмо ФНС России от 30.09.2011 № ЕД-3-3/3235@ При УСН (доходы) облагается налогом разница между доходом и расходом при условии, что коммерческая организация является субъектом малого и среднего предпринимательства.

КТО МОЖЕТ ПЕРЕЙТИ НА УПЛАТУ ЕНВД? Обычная коммерческая организация может по собственному желанию перейти на уплату ЕНВД по какому-либо отдельному виду деятельности, если одновременно выполняются следующие условия (п. п. 2.1, 2.2 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ): -вид деятельности ведется на территории, где в отношении него введен ЕНВД; -эта деятельность ведется не в рамках договора простого товарищества и не в рамках договора доверительного управления; -организация не является крупнейшим налогоплательщиком; доля всех участников-организаций в ее уставном капитале в совокупности не превышает 25%; средняя численность ее работников за предыдущий год не превышает 100 человек (Письмо Минфина от 07.04.2016 N 03-11-06/3/19830).

Виды деятельности, по которым возможно применение ЕНВД 1. Бытовые услуги. Правительство РФ утвердило специальный перечень классификаторов ОКВЭД и ОКПД по видам деятельности бытовых услуг, содержащийся в распоряжении от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. 2. Ветеринарные услуги (пп. 2 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). 3. Услуги по ремонту, техобслуживанию, техосмотру и мойке автотранспорта. Обратите внимание, что нельзя уплачивать ЕНВД по услугам по заправке, а также гарантийному ремонту и обслуживанию транспортных средств. 4. Услуги платных автостоянок (кроме штрафных) (пп. 4 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). 5. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, если организация владеет не более чем 20 транспортными средствами, предназначенными для этих целей. При этом в общее количество транспортных средств . - включаются транспортные средства, находящиеся в собственности, а также арендованные (взятые в лизинг); - не включаются транспортные средства, переданные в аренду третьим лицам (Письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-11/41907). 6. Розничная торговля. 7. Услуги общепита, и др.

ФОРМУЛА ЕНВД Для ЕНВД доходы и расходы в учет не берутся, а расчет вмененного налога производится по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15%: БД для розничной торговли равен 1800 руб., ФП – 50 (кв. м), К1 для 2018 года - 1,868, К2 для - 0.52. Сумма вмененного дохода составит 87 422 рубля в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% - равно 13 113 рублей в месяц. Итого, за год ЕНВД составит 157 360 рублей. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Годовая сумма ЕНВД к уплате составит 78 680 рублей(напоминаем, что рассчитывают и платят ЕНВД поквартально).

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ККТ Деятельность по присмотру за детьми, инвалидами, больными и пожилыми людьми, приему вторсырья и стеклотары, деятельности носильщиков – эти виды деятельности освобождены от обязательного применения ККТ и после 1 июля 2019 года.

РОЗНИЧНАЯ ИЛИ ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ? Впервые данный вопрос был актуализирован КС РФ, который в Постановлении от 30.01.2001 № 2-П указал, что само понятие «реализация товаров (работ, услуг) в розницу или оптом за наличный расчет» является юридически неопределенным. КС РФ отметил, что ГК РФ выделяет реализацию товаров путем: - розничной купли-продажи,когда покупателю товар передается для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ); - поставки, когда продавец передает производимые или закупаемые им товары покупателю для использования их в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).

РОЗНИЧНАЯ ИЛИ ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ? Под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).

В КАКОЙ СРОК ПОДАВАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ЕНВД? Если вы применяете общую систему налогообложения (ОСНО), то для перехода на ЕНВД надо подать в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Это надо сделать в течение первых пяти рабочих дней со дня начала применения этого спецрежима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Упрощенцы же могут перейти на ЕНВД только с нового года, подав заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение первых пяти рабочих дней года, с которого они будут применять ЕНВД (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

КУДА ПОДАВАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ЕНВД? Заявление подавайте в свою ИФНС, если вы хотите платить ЕНВД по любому из следующих видов деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ): - развозная или разносная розничная торговля; - размещение рекламы на транспортных средствах; - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Во всех остальных случаях заявление надо подавать в ИФНС по месту ведения вмененной деятельности

Если вы ведете деятельность через несколько объектов и территории, на которых они расположены, обслуживают разные ИФНС (например, вы торгуете через несколько розничных магазинов или владеете несколькими автомойками), то заявление надо подать (Письма Минфина от 08.09.2015 N 03-11-09/51616, от 28.09.2011 N 03-11-06/3/105, от 12.10.2010 N 03-11-11/264): Если вы ведете деятельность через несколько объектов и территории, на которых они расположены, обслуживают разные ИФНС (например, вы торгуете через несколько розничных магазинов или владеете несколькими автомойками), то заявление надо подать (Письма Минфина от 08.09.2015 N 03-11-09/51616, от 28.09.2011 N 03-11-06/3/105, от 12.10.2010 N 03-11-11/264):

ЧТО ТАКОЕ БСО И КОГДА МОЖНО ИХ ПРИМЕНЯТЬ? Бланк строгой отчетности (БСО) - это документ, который можно выдавать вместо чека ККТ при расчетах наличными или с использованием пластиковых карт за услуги, оказываемые физическим лицам. Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р выбраны те коды услуг, которые для целей налогообложения относятся к бытовым. Это распоряжение вступило в силу с 01.01.2017.

Применение БСО не освобождает организацию от оформления "кассовых" документов (в частности, приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги) (Письмо УФНС по г. Москве от 17.02.2012 N 17-26/014135).

Патентная система налогообложения Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Средняя численность работников не должна превышать 15 человек, по всем видам предпринимательской деятельности; Заявление на получение патента подается в налоговую по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Страховые взносы уплачиваются при применении ПСН в соответствии с законодательством

ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ ПРИСОВМЕЩЕНИИ ПСН И ДРУГИХ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Верховный Суд решил: предприниматель, совмещающий ЕНВД и ПСН, может применять оба спецрежима, если численность работников, занятых в патентной деятельности не превышает 15 человек, а во вмененной – 100 человек при условии ведения раздельного учета. Определение Верховного Суда от 1 июня 2016 г. № 306-КГ16-4814.

СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК