🗊Презентация Анализ персонала, заработной платы и производительности труда на предприятии

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ТЕМА: Анализ персонала, заработной платы и производительности труда на предприятии.

Трудовые ресурсы - это та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Трудовые ресурсы - это та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

Основными направлениями анализа затрат на оплату труда являются: -анализ заработной платы как экономического элемента затрат, т.е. с применением коэффициентов зарплатоемкости; - детализированный анализ коэффициентов зарплатоемкости; - анализ использования фонда оплаты труда в разрезе групп персонала; - анализ заработной платы в себестоимости конкретных изделий, т.е. по данным калькуляций; - сравнительный анализ зарплатоемкости всего объема продаж и отдельных изделий, работ, услуг организаций - конкурентов.

В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления: 1. Анализ использования рабочей силы. 1.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. 1.2. Анализ уровня квалификации персонала. 1.3. Анализ форм, динамики и причин движения персонала. 1.4. Анализ использования рабочего времени. 2. Анализ производительности труда. 2.1. Анализ выполнения плана по росту производительности труда и определение прироста продукции за счёт этого фактора. 2.2. Факторный анализ производительности труда. 2.3. Резервы роста производительности труда. 3. Анализ оплаты труда. 3.1. Анализ состава и динамики фонда заработной платы. 3.2. Факторный анализ фонда заработной платы. 3.3. Анализ эффективности использования фонда заработной платы.

Источники информации для анализа: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду данные табельного учета и отдела кадров.

К анализу привлекают данные о среднесписочной численности работающих по категориям: Персонала – всего, в том числе: 1 Промышленно-производственный персонал (ППП), из него: 1.1 Рабочие (включая учеников и работников охраны) - лица, непосредственно занятые в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров. 1.2 Служащие – всего. в том числе: 1.2.1 Руководители - работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений (директора, начальники, управляющие, заведующие, председатели, командиры, комиссары, мастера, специалисты, инспекторы). 1.2.2 Специалисты - работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами: агрономы, администраторы, бухгалтеры, геологи, диспетчеры и т.д. 1.2.3 Другие работники, относящиеся к служащим - работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание. 2 Непромышленный персонал.

Численность рабочих Чр определяют исходя из нормы трудоёмкости работ планируемого периода (Т), эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего (Тэф) и планируемого коэффициента выполнения норм Кnn по формуле:

Численность рабочих, занятых на аппаратурных, агрегатных работах, где действия рабочих заключаются в основном в управлении механизированными или автоматизированными процессами, определяют по рабочим местам и нормам обслуживания: где ni – количество агрегатов на i-й операции; ЧPi – количество рабочих, необходимое для обслуживания i-го рабочего места; kЗi – коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при совпадении профессий; i – наименование операций.

Анализ профессионального и квалификационного уровня Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, которые можно определить по средневзвешенной арифметической формуле: или где Тр – тарифный разряд, Чp – общая численность (количество) рабочих, Чpi – численность рабочих i-го разряда, Vрi – объём работ i-го вида, V - общий объем работ.

Изучение движения рабочей силы осуществляется на основании следующих основных коэффициентов:

Анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Чр), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t): ФРВ = Чр*Д*t Если фактически одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Дпот) и внутрисменные (tпот): Дпот = (Дф – Дпл) * Чрф * tпл; Tпот = (tф – tпл) * Дф * Чрф * ч; Тпот = Дпот + tпот.

Основные показатели фонда рабочего времени:

В ходе анализа необходимо выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени, среди которых могут быть: В ходе анализа необходимо выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени, среди которых могут быть: - дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни; - прогулы; - простои из-за неисправности оборудования; - отсутствие работы, сырья, материалов, топлива,  энергии и т. д.

Изучив потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени).

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. Обобщающими показателями анализа производительности труда являются: - среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении; - среднедневная выработка на одного работающего в стоимостном выражении; - среднечасовая выработка продукции одним рабочим в стоимостном выражении.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ): ГВ = ТП / Ч, где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении; Ч – численность работающих.

Факторная модель выработки имеет вид: ГВ = УД * Д * t * СВ Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, а также методом относительных разниц или интегральным методом. файлы для ссылок\Факторная модель среднегодовой выработки продукции.doc

Пример расчета влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия

Факторный анализ производительности труда проводят способом цепных подстановок или абсолютных разниц. Его величина зависит от удельного веса отдельной категории работников в общей численности персонала, от количества отработанных дней, продолжительности рабочего дня и среднечасовой производительности труда. Среднегодовую выработку можно представить в виде произведения факторов: ГВ=Д*П*СВ

По данным расчетов, представленных в таблице, среднегодовая выработка работника предприятия выросла за год на 9,07 тыс. руб. или на 28,19%, таким образом, она возросла на 13,464 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. По данным расчетов, представленных в таблице, среднегодовая выработка работника предприятия выросла за год на 9,07 тыс. руб. или на 28,19%, таким образом, она возросла на 13,464 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего она понизилась на 3,558 тыс. руб. и 0,8264 тыс. руб. соответственно. Добиться повышения производительности труда можно за счет: снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство путем внедрения мероприятий НТП, комплексной механизации и автоматизации производства, замены устаревшего оборудования более прогрессивным, сокращения потерь рабочего времени за счет сокращения непроизводительных затрат времени в связи с браком и его исправлением.

Анализ фонда заработной платы

Используя методику факторного анализа, оценим влияние каждого из факторов модели на изменение заработной платы работников и представим данные в таблице Используя методику факторного анализа, оценим влияние каждого из факторов модели на изменение заработной платы работников и представим данные в таблице

Расчет влияния факторов на отклонение фонда заработной платы

    На основании представленных в таблице расчетов, можно говорить о том, что увеличение заработной платы произошло в основном за счет увеличения средней заработной платы, большей частью средней заработной платы работников основного вида деятельности на 1506,45 тыс. руб., также значительной доли заработной платы рабочих на 1174,65 тыс. руб. и доли служащих: на 299,268 тыс. руб. Изменения численности отрицательно повлияло на фонд заработной платы основных работников и составило 580,878 тыс. руб., рабочих 514,954 тыс. руб., и служащих 32,732 тыс. руб.

Анализ использования фонда заработной платы Фонд заработной платы необходимо рассматривать как целое, состоящее из постоянной части и переменной части. К переменной части фонда заработной платы (ФЗПпер) относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции. Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

Факторная модель переменной части фонда зарплаты файлы для ссылок\Факторная модель переменного фонда зарплаты.doc Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид: ФЗПпер = ∑VВПi * УДi * УТПi * ОТi.

Провести факторный анализ переменной части фонда заработной платы на основании следующих данных:

В свою очередь факторная модель постоянной части фонда оплаты труда отличается от рассматриваемой выше модели. файлы для ссылок\Факторная модель постоянной части ЗП.doc Согласно вышепредставленной схеме, модель для факторного анализа фонда заработной платы будет иметь следующий вид: ФЗПп = Ч * Д * t * ЧЗП