🗊Презентация Фінансовий план, його склад та значення в сучасних умовах. (Тема 5)

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН: ЙОГО СКЛАД ТА ЗНАЧЕННЯ В СУЧАСНИХ УМОВАХ Мета лекції – розглянути склад планових показників фінансового плану та методи їх розрахунку

ТЕМА ЛЕКЦІЇ. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН: ЙОГО СКЛАД ТА ЗНАЧЕННЯ В СУЧАСНИХ УМОВАХ Задачі плану та його склад Планування прибутку Планування оборотних коштів План надходження і виплат грошових коштів (план грошових потоків) Плановий баланс підприємства

МІНІ-ЛЕКСИКОН: прибуток звичайні доходи надзвичайні доходи операційні доходи доходи від основної діяльності доходи від іншої операційної діяльності фінансові доходи грошові потоки

1. Задачі плану та 1. Задачі плану та його склад

СКЛАД ПОТОЧНОГО ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА: Маркетингова програма План з праці План з собівартості Фінансовий план

Ефективність використання фінансових ресурсів – Ефективність використання фінансових ресурсів – це головний критерій при розробці планів господарської діяльності

ФІНАНСОВІ ВІДНОШЕННЯ: Це відношення між: підприємством і різними суб'єктами господарювання в процесі придбання сировини і матеріалів, а також реалізації продукції; власником підприємства і трудовим колективом при оплаті праці персоналу підприємства; підприємством і Державним бюджетом при внесенні платежів у бюджет, позабюджетні фонди й одержання асигнувань із бюджету; підприємством і банками при одержанні і погашенні кредитів і сплаті відсотків за них; підприємством і страховими організаціями при страхуванні майна; тощо.

ЩОБ ЕФЕКТИВНО ВИРІШУВАТИ ЗАДАЧУ ФІНАНСУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА, НЕОБХІДНО ЗНАТИ: Скільки буде потрібно грошей? Коли ці гроші будуть потрібні? Звідки вони надійдуть? Як їх витратити?

ЗАВДАННЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ:

СКЛАД ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ

На свете найдется немного несчастий, пусть даже самых тяжелых, которые бы не излечивались постоянным доходом.  На свете найдется немного несчастий, пусть даже самых тяжелых, которые бы не излечивались постоянным доходом.  Логан Пирсолл Смит

2. Планування прибутку

ДОХОДИ Звичайні доходи - це доходи від будь-якої основної діяльності підприємства, а також від операцій, що її забезпечують або виникають у результаті її проведення. Надзвичайні доходи - це доходи, які виникають в результаті надзвичайних подій, тобто подій, що відрізняються від звичайної діяльності підприємства, відбуваються однократно і не можуть бути очікуваними.

ЗВИЧАЙНІ ДОХОДИ Операційні доходи - доходи від операцій, пов'язаних із реалізацією виробленої продукції (робіт, послуг), тобто від основної діяльності підприємства, а також від інших видів діяльності, що не є інвестиційною або фінансовою діяльністю (виконання ремонтних робіт для інших організацій, доходи від здачі майна в оренду, від реалізації майна і т.п.). Фінансові доходи - це прибутки від участі в капіталі (інвестиції в асоційовані, дочірні або спільні підприємства), доходи за акціями, облігаціями та іншими цінними паперами, що належать підприємству і т.п.

ПЛАН З ПРИБУТКУ ТА ЙОГО РОЗПОДІЛУ, ТИС. ГРН.

ПРИ ПЛАНУВАННІ ЧИСТОГО ПРИБУТКУ ВАРТО ВРАХОВУВАТИ НАСТУПНІ ПОЛОЖЕННЯ: собівартість реалізованої продукції збігається з виробничою собівартістю; у витратах від фінансової діяльності варто врахувати статтю калькуляції "Відсотки за кредит"; надзвичайні доходи, як і надзвичайні витрати не можуть бути очікуваними і тому їх зазвичай не планують.

РОЗПОДІЛ ПРИБУТКУ В ЦІЛЬОВІ ФОНДИ: резервний дивідендних виплат виробничого розвитку участі персоналу в прибутках соціального забезпечення

ПРИБУТОК ВІД ОСНОВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ МОЖНА ПЛАНУВАТИ ДВОМА СПОСОБАМИ: як різницю між чистим доходом від реалізації продукції та її повною собівартістю; на основі взаємозв'язку: витрати - обсяг реалізації - прибуток (СVР -аналіз).

АЛГОРИТМ ФОРМУВАННЯ ПРИБУТКУ ЗА МЕТОДОМ CVP–АНАЛІЗУ

ПЛАН З ПРИБУТКУ ТА ЙОГО РОЗПОДІЛУ ЗА СVР -АНАЛІЗОМ, ТИС. ГРН.

У ПРОЦЕСІ ПЛАНУВАННЯ ПРИБУТКУ НА ОСНОВІ CVP–АНАЛІЗУ ПІДПРИЄМСТВО ВИРІШУЄ РЯД ЗАДАЧ: визначення обсягу реалізації продукції, що забезпечує беззбиткову основну діяльність у плановому періоді; визначення необхідного обсягу реалізації продукції, що забезпечує досягнення запланованої (цільової) суми прибутку; визначення розміру можливого зниження обсягу реалізації продукції при несприятливій кон’юнктурі товарного ринку; визначення можливих результатів росту суми прибутку при оптимізації постійних та змінних витрат.

CVP–АНАЛІЗ ДОЗВОЛЯЄ: 1) виявити основні чинники, що визначають кінцевий розмір прибутку 2) знайти резерви подальшого збільшення кінцевого розміру прибутку

5. Плановий баланс підприємства 5. Плановий баланс підприємства

СТРУКТУРА ФІНАНСОВИХ ДЖЕРЕЛ

ВИМОГАМИ, ДОТРИМАННЯ ЯКИХ ЗАБЕЗПЕЧИТЬ ФІНАНСОВУ РІВНОВАГУ, ПЕРЕДБАЧЕНО, ЩО ПІДПРИЄМСТВО МОЖЕ: сплатити всі поточні борги після одержання грошей від своїх замовників; погасити майбутні зобов'язання на підставі очікуваного надходження грошей; мати достатні суми для планових вкладень в основні засоби; мати кошти для покриття незапланованих витрат або можливість одержати ці засоби в будь-який момент шляхом позики для таких цілей.

РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ НА ХАРЧОВОМУ ПІДПРИЄМСТВІ

ПЛАН НАДХОДЖЕННЯ І ВИПЛАТ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ДЛЯ СКЛАДАННЯ ПЛАНУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ НЕОБХІДНА НАСТУПНА ВИХІДНА ІНФОРМАЦІЯ: план реалізації продукції на квартал із розбиттям по місяцях; витрати підприємства; терміни інкасації кредиторської та дебіторської заборгованостей; погоджені з відповідним чинним законодавством терміни виплати заробітної плати, премій та інших матеріальних заохочень працівникам підприємства;

ДЛЯ СКЛАДАННЯ ПЛАНУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ НЕОБХІДНА НАСТУПНА ВИХІДНА ІНФОРМАЦІЯ: погоджені з податковою інспекцією терміни внесення податків і платежів у державний бюджет і позабюджетні державні фонди; договори з банками у відношенні умов і термінів одержання та повернення кредитів, сплати відсотків за ними; суми, які підприємство повинно сплатити постачальникам та іншим кредиторам на початок планового періоду та суми, які винні підприємству замовники; виписки з банківських рахунків для визначення вхідного залишку коштів на початок планового періоду.

СКЛАДАННЮ ПЛАНУ НАДХОДЖЕННЯ І ВИПЛАТ ГРОШОВИХ КОШТІВ ПЕРЕДУЮТЬ НАСТУПНІ ДІЇ:

ГРАФІК НАДХОДЖЕННЯ КОШТІВ ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ

ПЛАНОВИЙ БАЛАНС ПРЕДСТАВЛЯЄ СОБОЮ ТРАДИЦІЙНИЙ БАЛАНС В АГРЕГОВАНІЙ ФОРМІ

При складанні планового балансу користуватися методом відсотків від реалізації, що є різновидом методу екстраполяції. Суть даного методу полягає в тому, що кожний з елементів планового документу розраховується у відсотках від запланованого обсягу реалізації. При складанні планового балансу користуватися методом відсотків від реалізації, що є різновидом методу екстраполяції. Суть даного методу полягає в тому, що кожний з елементів планового документу розраховується у відсотках від запланованого обсягу реалізації.

ОБОРОТНІ АКТИВИ МОЖНА РОЗРАХУВАТИ, ВИХОДЯЧИ З КОЕФІЦІЄНТІВ ОБЕРТАННЯ. НАПРИКЛАД, ТОВАРНО-МАТЕРІАЛЬНІ ЗАПАСИ КОБЗАП:

СКЛАДАННЯ ПЛАНОВОГО БАЛАНСУ МЕТОДОМ ВІДСОТКА ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ, ТИС. ГРН.

ДЛЯ СКЛАДАННЯ ПЛАНУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ НЕОБХІДНА НАСТУПНА ВИХІДНА ІНФОРМАЦІЯ: Плановий розмір товарно-матеріальних запасів: Коефіцієнт обертання дебіторської заборгованості Кобдз: Звідки дебіторська заборгованість складе

ТЕСТИ: 1. Звичайні доходи включають наступні два види доходів: A) від основної діяльності і фінансові; B) від основної діяльності і від іншої операційної діяльності; операційні і фінансові; операційні і надзвичайні. 2. Плановий валовий прибуток одержують як різницю між: A) доходом від реалізації продукції і собівартістю реалізації B) чистим доходом від реалізації продукції і собівартістю реалізації C) доходом від реалізації продукції і виробничою собівартістю D) чистим доходом від реалізації продукції і виробничою собівартістю 3. При плануванні собівартість реалізації співпадає з: A) виробничою собівартістю; B) повною собівартістю; C) сумою прямих витрат; D) сумою накладних витрат. 4. Надзвичайні доходи: A) планують у відсотках від доходів від основної діяльності; B) планують у відсотках від доходів від фінансової діяльності; C) планують у відсотках від доходів від звичайної діяльності; D) не планують. 5. При формуванні прибутку відповідно до методу CVP-аналізу прибуток від основної діяльності одержують: A) як суму між маржинальним прибутком і постійними витратами; B) як суму між маржинальним прибутком і змінними витратами; C) як різницю між маржинальним прибутком і постійними витратами; D) як різницю між маржинальним прибутком і змінними витратами;

Дякую за увагу!